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企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法是有兩種,因?yàn)橐郧拔覈?guó)的企業(yè)和外國(guó)的企業(yè)有稅收的不同,但是現(xiàn)在這點(diǎn)已經(jīng)沒(méi)有了。那么下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)所得稅要怎么計(jì)算的具體知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

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企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，

應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，

即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

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