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納稅調(diào)整就是將會計準則和稅法的差異進行系統(tǒng)的調(diào)整，根據(jù)需要可以進行調(diào)增和調(diào)減，可能很多小伙伴們對于這部分內(nèi)容不是很了解，因此小編專門總結(jié)了企業(yè)所得稅納稅調(diào)整相關(guān)問題，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起看一下吧!

納稅調(diào)整就是將會計準則和稅法的差異進行系統(tǒng)的調(diào)整，根據(jù)需要可以進行調(diào)增和調(diào)減，可能很多小伙伴們對于這部分內(nèi)容不是很了解，因此小編專門總結(jié)了企業(yè)所得稅納稅調(diào)整相關(guān)問題，希望可以對大家有所幫助，那么接下來就一起看一下吧!

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

一、納稅調(diào)整是什么意思呢

企業(yè)所得稅以利潤表之中的'利潤總額'為起點，將會計準則與稅法的差異，進行調(diào)整增加、或者調(diào)整減少。

二、調(diào)整項目主要有兩項

1、收入類。按照會計準則確認了收入，但是在稅法上不承認是企業(yè)的收入，這時就會進行納稅調(diào)減，收入少了，就會少交稅。如交易性金融資產(chǎn)在期末的公允價值的反之，亦然。

2、成本費用類。企業(yè)將發(fā)生的一些支出，按照會計準則計入了成本費用中，但是稅法上不承認。就要在原來'利潤總額'的基礎上加回去，這樣計稅基數(shù)增大，交的稅也變多了。典型的如，稅收滯納金、政府部門的罰款、贊助支出等。

三、納稅調(diào)整內(nèi)容

1、福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調(diào)增;

2、職工教育經(jīng)費以工資薪金*2.5%扣除為限額;

3、工會經(jīng)費以工資薪金*2%為扣除限額;

4、捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;

5、廣告和業(yè)務宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額;

6、計提的資產(chǎn)減值準備全部調(diào)增;

7、預提的費用，實際未發(fā)生的，全部調(diào)增;

8、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增;

9、罰款、稅收滯納金需要調(diào)增;

10、補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調(diào)增;

11、業(yè)務招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務招待費*60%兩者較低者為扣除限額。

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