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很多小伙伴們都知道計(jì)征稅費(fèi)可以選用簡易計(jì)征的方法，這要根據(jù)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，那么你們知道簡易計(jì)稅結(jié)轉(zhuǎn)嗎?對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!詳細(xì)問題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問題。

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簡易計(jì)稅是否需要結(jié)轉(zhuǎn)

一個科目或者數(shù)據(jù)是不是需要結(jié)轉(zhuǎn)，和企業(yè)是一般征稅還是簡易征稅是沒有關(guān)系的，只是簡易計(jì)稅的時候，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許抵扣的。其他的科目，比如損益類的管理費(fèi)用，本年利潤等，都是需要正常結(jié)轉(zhuǎn)的。

憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”。

比如說小規(guī)模納稅人這個月核定收入10000元，確認(rèn)收入：

借：銀行存款(或現(xiàn)金) 10300

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300

月底：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300

貸：營業(yè)外收入 300

在采用簡易計(jì)稅方法時，其賬務(wù)處理很清晰，即：

第一，開具發(fā)票，確認(rèn)收入時：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入

第二，繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅

貸：銀行存款

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