用戶注冊(cè)

企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入、購入材料的進(jìn)行稅額、銷售材料的銷項(xiàng)稅額、以及企業(yè)為員工繳納的個(gè)稅等等，都通過應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)科目進(jìn)行核算。怎么核算應(yīng)交稅費(fèi)。我國企業(yè)必須按照國家的相應(yīng)規(guī)定依法納稅，不同的稅種應(yīng)采用相應(yīng)的計(jì)稅方法計(jì)稅，核算應(yīng)交稅費(fèi)的方法具體如下。

企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入、購入材料的進(jìn)行稅額、銷售材料的銷項(xiàng)稅額、以及企業(yè)為員工繳納的個(gè)稅等等，都通過應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)科目進(jìn)行核算。怎么核算應(yīng)交稅費(fèi)。我國企業(yè)必須按照國家的相應(yīng)規(guī)定依法納稅，不同的稅種應(yīng)采用相應(yīng)的計(jì)稅方法計(jì)稅，核算應(yīng)交稅費(fèi)的方法具體如下。

核算應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(注意：營改增后印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡稱土地使用稅)計(jì)入稅金及附加科目核算，不再計(jì)入管理費(fèi)用)等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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