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裝飾公司一整套的會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2019-11-22 14:07來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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做過(guò)會(huì)計(jì)的小伙伴都知道,每個(gè)行業(yè)都會(huì)有會(huì)計(jì),他們遇到的會(huì)計(jì)問(wèn)題也是層出不窮,前段時(shí)間有個(gè)朋友開(kāi)了家裝飾公司,一直私聊我關(guān)于裝飾行業(yè)做賬方面的的問(wèn)題,今天小編就整理了一下有關(guān)裝飾行業(yè)會(huì)計(jì)的做賬科目 ,喜歡的小伙伴可以點(diǎn)擊收藏,如果還有裝飾行業(yè)相關(guān)的問(wèn)題可以點(diǎn)擊下方圖片,咨詢(xún)我們專(zhuān)業(yè)的老師。

做過(guò)會(huì)計(jì)的小伙伴都知道,每個(gè)行業(yè)都會(huì)有會(huì)計(jì),他們遇到的會(huì)計(jì)問(wèn)題也是層出不窮,前段時(shí)間有個(gè)朋友開(kāi)了家裝飾公司,一直私聊我關(guān)于裝飾行業(yè)做賬方面的的問(wèn)題,今天小編就整理了一下有關(guān)裝飾公司一整套的做賬分錄,喜歡的小伙伴可以點(diǎn)擊收藏,如果還有裝飾行業(yè)相關(guān)的問(wèn)題可以點(diǎn)擊下方圖片,咨詢(xún)我們專(zhuān)業(yè)的老師。

一、裝飾裝修企業(yè)可以按建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算。

二、新建企業(yè),要把賬建立起來(lái)。按照建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求,確定賬簿種類(lèi)、格式、內(nèi)容及登記方法,設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及備查賬。

(一)設(shè)置總賬

1、根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目(亦稱(chēng)總賬科目)開(kāi)設(shè)的賬簿,用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。

2、總賬的格式采用三欄式,外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。

(二)設(shè)置明細(xì)賬

1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置,用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。

2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式,企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿,主要是使用方便,便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工,但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此,使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè),注意妥善保管。

(三)設(shè)置日記賬

1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。

根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式,即借方、貸方和余額三欄。

(2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。

現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),為保證賬簿資料的安全、完整,財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定:“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。

成本費(fèi)用的歸集、分配

成本費(fèi)用通過(guò)工程施工科目核算。在施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般應(yīng)包括:

(1)人工費(fèi);

(2)材料費(fèi);

(3)機(jī)械使用費(fèi);

(4)其他直接費(fèi);

(5)間接費(fèi)用(指企業(yè)各施工單位,如工程處、施工隊(duì)、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的支出)。

其中,屬于人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等直接成本費(fèi)用,直接計(jì)入有關(guān)工程成本,間接費(fèi)用可先在本科目設(shè)置“間接費(fèi)用”明細(xì)科目進(jìn)行核算,月份終了,再按一定分配標(biāo)準(zhǔn),分配計(jì)入有關(guān)的工程成本。月末余額為未完工程的實(shí)際成本。

工程施工過(guò)程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過(guò)“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象,進(jìn)行輔助核算,按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象;在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開(kāi)、竣工時(shí)間相差不大的條件下,也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括:人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。

工程施工過(guò)程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過(guò)“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目,應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。

主要會(huì)計(jì)分錄

1. 收到資金

附件:銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期借款)

2. 預(yù)收發(fā)包方工程款

附件:銀行回單、收款收據(jù),繳款書(shū)等

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款-客戶(hù)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3. 材料采購(gòu)入庫(kù)

3.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票

附件:驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單

借:原材料--主材(不含稅)

原材料--輔材(不含稅)

原材料--五金電料(不含稅)

貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

3.2收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件:發(fā)票

3.2.1借:原材料--主材 (紅字沖回)

原材料--輔材 (紅字沖回)

原材料--五金電料 (紅字沖回)

貸:應(yīng)付賬款--XXX單位

3.2.2借:原材料--主材

原材料--輔材

原材料--五金電料

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4. 付材料款

附件:銀行回單、結(jié)算單、合同

借:預(yù)(應(yīng))付賬款-客戶(hù)

貸:銀行存款

5. 原材料出庫(kù)

附件:出庫(kù)單

借:工程施工-合同成本--直接材料

工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

貸:原材料--主材

原材料--輔材

原材料--五金電料

6. 銷(xiāo)售剩余原材料

附件:出庫(kù)單,收款收據(jù),發(fā)票

6.1借:銀行存款

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

6.2借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:原材料-主材

原材料-輔材

原材料-五金電料

7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用

附件:勞務(wù)結(jié)算單、工資表等

借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)

貸:應(yīng)付賬款--XXX單位

8.支付勞務(wù)費(fèi)用

附件:勞務(wù)發(fā)票、銀行回單

借:應(yīng)付賬款--XXX單位

貸:銀行存款

9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)

附件:銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

9.1 月底結(jié)算,暫估入賬

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(不含稅)

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶(hù)

9.2收到專(zhuān)票

借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-客戶(hù)(紅字沖回)

由于篇幅有限!小編今天就給大家分享到這里了,想要了解更多關(guān)于裝飾行業(yè)的完整知識(shí)內(nèi)容,可以咨詢(xún)我們的在線客服,咨詢(xún)我們的專(zhuān)業(yè)老師,獲取免費(fèi)會(huì)計(jì)知識(shí),更多會(huì)計(jì)行業(yè)賬知識(shí)等你來(lái)領(lǐng)取哦!

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