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前段時間有小伙伴問我，物業(yè)公司代收自來水水費差額扣除納稅的會計分錄不知道要怎么做，其實接觸過的應該知道，這個并不難，有句話怎么說：難者不會，會者不難 。說的大概就是這個意思，接下來就讓小編帶領大家一起學習下關于物業(yè)公司的自來水費差額扣除的會計分錄是怎么做的吧!有任何不理解的問題都可以點擊下方圖片，咨詢我們的金牌講師。

物業(yè)水費分錄怎么做?前段時間有小伙伴問我，物業(yè)公司代收自來水水費差額扣除納稅的會計分錄要怎么做，其實接觸過的應該知道，這個并不難，有句話怎么說：難者不會，會者不難 。說的大概就是這個意思，接下來就讓小編帶領大家一起學習下關于物業(yè)公司的自來水費差額扣除的會計分錄是怎么做的吧!有任何不理解的問題都可以點擊下方圖片，咨詢我們的金牌講師。

案例：自有辦公樓部分出租

乙公司與甲公司均為增值稅一般納稅人。乙公司作為單一承租方，向甲公司租賃房屋作為辦公用房。由甲公司負責對房屋及配套的設施設備和相關場地進行維修、養(yǎng)護、管理。甲公司采用公用水電表方式，與乙公司分攤其租賃合約期內發(fā)生的水電費用。

2019年8月，甲公司取得自來水公司按3%征收率開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計10300元。其中，自用水費含稅價格6180元，承租方使用水費含稅價格4120元。取得電力公司按13%稅率開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計22600元。其中，自用電費含稅價格13560元，承租方使用電費含稅價格9040元。那么，辦公用房在2019年8月發(fā)生的水電費支出，甲公司應如何向乙公司收取?

方案一：按照轉售水電處理

按照規(guī)定，增值稅納稅人超出經營范圍銷售水電費，可按規(guī)定自開或代開專票。甲公司按照轉售水電，向乙公司收取相應的水電費用，并開具對應的增值稅專用發(fā)票。乙公司以此為稅前扣除憑證，進行相應處理。其中，對向乙公司收取的價稅合計4120元水費，甲公司應按規(guī)定，開具增值稅專用發(fā)票。同時，根據《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第54號)規(guī)定，甲公司為乙公司提供了物業(yè)管理服務，可以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率，計算繳納增值稅。

此時，甲公司應進行如下會計處理：

轉售水時，依據取得的增值稅專用發(fā)票，按照自用部分，計算抵扣進項稅額。

借：管理費用等成本費用科目 6000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 300

其他業(yè)務成本 4120

貸：銀行存款 10300

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 120

向乙公司收取水費，并開具相應的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款 4120

貸：其他業(yè)務收入 4000

應交稅費——簡易計稅 120

按扣除其對外支付的自來水水費后的余額差額，進行相應賬務處理。

借：應交稅費——簡易計稅 120

貸：其他業(yè)務成本 120

轉售電力時，以取得的增值稅專用發(fā)票為扣除憑證，自用部分當月按規(guī)定計算抵扣進項稅額。

借：管理費用等成本費用科目 12000

其他業(yè)務成本 8000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 2600

貸：銀行存款 22600

向乙公司收取電費，并開具相應的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款 9040

貸：其他業(yè)務收入 8000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1040

乙公司取得水電費增值稅專用發(fā)票，并據此作為成本費用進行財務和稅務處理。

支付水費并取得甲公司開具的增值稅專用發(fā)票時，按規(guī)定計算抵扣進項稅額。

借：管理費用等成本費用科目 4000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 120

貸：銀行存款 4120

支付電費并取得電費專用發(fā)票時，按規(guī)定計算抵扣進項稅額。

借：管理費用等成本費用科目 8000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1040

貸：銀行存款 9040

以上就是今天給大家分享的物業(yè)水費差額會計分錄，有哪里看不懂的小伙伴可以點擊上面圖片與我們的專業(yè)的答疑老師進行溝通，也可以咨詢我們的在線客服，獲取更多會計知識，領取會計免費試聽課程!!!