發(fā)布時(shí)間:2021-08-06 11:49來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)最近有好多小伙伴在咨詢退稅的相關(guān)問題,那么小伙伴們知道留抵稅額退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)問題,有小伙伴們知道嗎?不知道也沒關(guān)系,小編在下文中給大家整理了一些相關(guān)的知識(shí)總結(jié),感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,歡迎大家前來閱讀!
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1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是,
借:應(yīng)收留抵稅額退稅款,
貸:應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(留抵稅額退稅)。
2、收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是,
借:銀行存款,
貸:應(yīng)收留抵稅額退稅款。
退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額,分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目,分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
增量留抵稅額退還計(jì)算公式:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。
留抵退稅學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”,就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅,予以提前全額退還。
看了小編整理的內(nèi)容,小伙伴們應(yīng)該都有所了解了吧,如果還有什么疑問的話,可以點(diǎn)擊下方鏈接,免費(fèi)試聽留抵退稅的相關(guān)的視頻課程,可以更好的幫助小伙伴們理解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)!
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