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許多企業(yè)為了自身發(fā)展響應(yīng)國家號召，由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為了小規(guī)模納稅人。但許多轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后的企業(yè)，收到了轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票。我們都知道進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，但如果收到時(shí)已經(jīng)轉(zhuǎn)為了小規(guī)模納稅人企業(yè)，此時(shí)收到的增值稅專用發(fā)票又該如何處理呢?為了讓大家能夠更加全面的了解這方面的內(nèi)容，小編就為大家整理了一些關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模后的增值稅發(fā)票的內(nèi)容。

許多企業(yè)為了自身發(fā)展響應(yīng)國家號召，由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為了小規(guī)模納稅人。但許多轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后的企業(yè)，收到了轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票。我們都知道進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，但如果收到時(shí)已經(jīng)轉(zhuǎn)為了小規(guī)模納稅人企業(yè)，此時(shí)收到的增值稅專用發(fā)票又該如何處理呢?為了讓大家能夠更加全面的了解這方面的內(nèi)容，小編就為大家整理了一些關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模后的增值稅發(fā)票的內(nèi)容。

問：B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份收到當(dāng)年2月份購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票，請問如何處理?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅務(wù)局端)為其辦理選擇確認(rèn)。

該例中B公司在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其辦理進(jìn)項(xiàng)稅額選擇確認(rèn)后，應(yīng)將該筆購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。

轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后，許多賬務(wù)及稅務(wù)處理都要做出相應(yīng)的改變，特別是對于轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票的處理更是要多加注意、小心謹(jǐn)慎。