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開具發(fā)票對于會計人員來說可不陌生，公司大大小小的報銷事宜都需要用到發(fā)票。雖說開發(fā)票是會計的基本功，但是人無完人，萬一不小心開錯了增值稅發(fā)票怎么辦呢?于是小編今天就為大家整理了一些關(guān)于增值稅發(fā)票開錯的處理辦法。

開具發(fā)票對于會計人員來說可不陌生，公司大大小小的報銷事宜都需要用到發(fā)票。雖說開發(fā)票是會計的基本功，但是人無完人，萬一不小心開錯了增值稅發(fā)票怎么辦呢?于是小編今天就為大家整理了一些關(guān)于增值稅發(fā)票開錯的處理辦法。

一、增值稅專用發(fā)票開具錯誤

(一)一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

同時具有以下情形：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;2.銷售方未抄稅并且未記賬;3.購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

(二)開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

(三)若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅普通發(fā)票開具錯誤

1.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

2.如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍字增值稅普通發(fā)票。

三、增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤

增值稅發(fā)票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦?

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

2.次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應納稅額。

4.稅控設備因申報比對不符被鎖定，納稅人應憑稅務機關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡。

(二)稅務機關(guān)處理

1.稅務機關(guān)應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(實行)》的規(guī)定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設備。

2.核實后可以解除異常的，應按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備。

3.主管稅務機關(guān)應按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進行處罰。

四、代開增值稅發(fā)票開具錯誤

納稅人使用電子稅務局自助開票機(或辦稅服務廳前臺)代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具錯誤的處理