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個人所得稅稅務(wù)籌劃主要包含哪些方面，合理稅收籌劃，一方面可以降低企業(yè)成本，提高員工工作積極性，另一方面可以促進經(jīng)濟的發(fā)展。在不違反國家法律的前提下，充分利用稅收優(yōu)惠政策來降低我們的稅負。

個人所得稅稅務(wù)籌劃主要包含哪些方面，合理稅收籌劃，一方面可以降低企業(yè)成本，提高員工工作積極性，另一方面可以促進經(jīng)濟的發(fā)展。在不違反國家法律的前提下，充分利用稅收優(yōu)惠政策來降低我們的稅負。

1、住房公積金政策

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的財稅〔2006〕10號《關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》規(guī)定，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個人實際領(lǐng)(支)取原提存的住房公積金時，免征個人所得稅。根據(jù)《住房公積金管理條例》第三條職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。

所以，公司給員工繳納住房公積金比例、繳納基數(shù)不要偏低，可以充分利用稅收政策，提高繳納住房公積金，給予員工更高的福利政策，從三種情況可以減少繳納個人所得稅;一方面按規(guī)定標準繳存住房公積金后，可以在個人所得額中扣除，不繳納個人所得稅;二方面按規(guī)定標準繳存住房公積金后，可以降低個人所得稅級次，減少繳納個人所得稅;三方面按規(guī)定標準單位繳存住房公積金的部分可以替換給予的工資薪酬，減少個人所得額，少繳納個人所得稅。

2、補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)

根據(jù)財政部、人力資源社會保障部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文，財稅〔2013〕103號《關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》規(guī)定，個人企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

職業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級工資之和。職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。

所以，公司可以適當通過建立職業(yè)年金賬戶，以便減少繳納個人所得稅。

3、巧用年終一次性獎金、利用級差、扣除項目測算，合理納稅籌劃，爭取利潤

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規(guī)定，雇員當月取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除"雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額"后的余額，確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。根據(jù)這一優(yōu)惠政策，可以根據(jù)實際情況將年終獎的發(fā)放時間和年終獎與工資的比例進行調(diào)整以達到節(jié)稅目的。

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