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自從營改增實施以來，一般納稅人在獲得的增值稅專用發(fā)票，是可以在法定范圍內是可以進行稅額抵扣的。但是，也有很多情況下，一般納稅人事不可以進行增值稅專業(yè)發(fā)票抵扣的。到底增值稅專用發(fā)票哪些情況下不能抵扣呢?小編用一個案例為大家解釋，一起往下看吧。

自從營改增實施以來，一般納稅人在獲得的增值稅專用發(fā)票，是可以在法定范圍內是可以進行稅額抵扣的。但是，也有很多情況下，一般納稅人事不可以進行增值稅專業(yè)發(fā)票抵扣的。到底增值稅專用發(fā)票哪些情況下不能抵扣呢?小編用一個案例為大家解釋，一起往下看吧。

一般來說，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票等法定扣稅憑證上的進項稅額都可以抵扣，但是有些情形下，卻不得抵扣。

【案例】

甲公司屬于建筑一般納稅人。2018年9月共有A、B兩個項目：A項目銷售額1200萬，采用一般計稅方法;B項目銷售額400萬，依法采用簡易計稅辦法。(注：甲公司已按照規(guī)定期限，向機構所在地主管稅務機關提交《增值稅一般納稅人適用簡易辦法征收備案表》，并按規(guī)定報送有關資料，辦理備案手續(xù)。)

購入鋼材，取得專用發(fā)票，票面金額200萬元，稅額32萬元，用于B項目。

購入水泥，取得專用發(fā)票，票面金額300萬元，稅額48萬元，同時用于A、B項目，無法劃分。

10月份申報時，甲公司將上述進項稅額全部用于抵扣。這樣操作對嗎?

【分析】

按照規(guī)定，用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

甲公司中，簡易計稅項目是會計們經(jīng)常遇到的情形，不過除了這一項，法律法規(guī)還明確了以下項目的進項稅不得抵扣：

此外，若是操作不規(guī)范或者是憑證不規(guī)范，往往也帶來不能抵扣的后果：

?未在規(guī)定期限內辦理認證或申請稽核比對

?未按期申報抵扣增值稅進項稅額

?納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定

?納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣

失控發(fā)票

實務中，很多情況下即使取得了專票也不得認證抵扣，該轉出的進項稅額不及時轉出就會產(chǎn)生稅務風險!

增值稅改革實施一個月，你是不是還在發(fā)愁能不能開老稅率的發(fā)票?開了老稅率的發(fā)票如何填表?加計抵減應該如何填報?旅客運輸服務如何申報?加計抵減如何會計處理?跟著

增值稅專用發(fā)票哪些情況下不能抵扣，就為大家分享到這里了。如果大家在日常工作中有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。日常的財務工作或者是稅務工作，對于企業(yè)來講是十分關鍵的，有想學習會計實操的小伙伴，也可以加老師微信，進行領取課程視頻和學習資料來學習哦;快行動吧，會計教練的老師會助大家順利掌握會計工作技能的，讓您在有限的時間里，快速成為專業(yè)的會計人員。