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對于固定資產的稅務處理問題，小編在網(wǎng)上看到有很多的網(wǎng)友在網(wǎng)上詢問，那么對于固定資產報廢稅務處理的規(guī)定依據(jù)是很什么?你知道嗎?本文將詳細的為大家介紹一下固定資產報廢稅務處理的相關內容供大家參考。如您還有什么其他會計方面的疑問，歡迎您點擊下方圖片咨詢，將會有專業(yè)的老師為您進行一對一解答。

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固定資產報廢稅務處理有何規(guī)定?

報廢要分清楚什么情況下，如果是管理不善等，增值稅方面需要做進項稅轉出，或者是對殘值作為銷項稅額，所得稅方面在匯算清繳時候提交資產損失專項列報。如果是正常報廢，對殘值做銷項稅額，所得稅方面在匯算清繳時候提交資產損失清單列報。

政策依據(jù)：

根據(jù)《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定，企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。根據(jù)您提供的信息，應對車輛損失辦理專項申報，請在2014年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，攜帶相關資料，填寫企業(yè)資產損失專項申報表，至納稅服務局辦理資產損失專項申報。未辦理申報或不符合條件的，資產損失不得稅前扣除會計教練整理的。

單位報廢一臺不能繼續(xù)使用的空調，無殖值收入，處置凈損益，需要交增值稅嗎?

增值稅一般納稅人，銷售動產如你題中說的空調，分為為2種情況進行處理：一是銷售的舊設備是2009年1月1日以后購買的，因為當時已經抵扣了進項稅額，所以現(xiàn)在銷售時要按照取得的價款(不含稅)依據(jù)17%的稅率計算銷項稅額;二是銷售2009年1月1日之前購買的，由于當時沒有抵扣進項稅額，現(xiàn)在把它賣掉，要按照簡易的增值稅計算方法，即用含稅的價格/1.03*2%，這是最新的計算方法。

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