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每個(gè)企業(yè)都會(huì)進(jìn)行做相應(yīng)的報(bào)表，這也是財(cái)務(wù)人員工作中的重要內(nèi)容，但是由于一些剛剛?cè)肼毜男』锇闀?huì)因?yàn)闆](méi)有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于企業(yè)年報(bào)工資怎么填寫(xiě)，有些陌生。為了方便大家處理正常的工作，小編整理了相關(guān)問(wèn)題的答案，跟著小編一起往下了解吧。大家要是想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力的小伙伴，可以咨詢(xún)右方在心客服哦;我們會(huì)計(jì)教練會(huì)助大家提升工作技能的。

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企業(yè)年報(bào)工資怎么填寫(xiě)?

按照納稅調(diào)整明細(xì)表的要求來(lái)填寫(xiě)。

《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕65號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委 關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2010〕65號(hào))、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)納稅人職工薪酬會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.第1行“一、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額;第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

2.第2行“其中：股權(quán)激勵(lì)”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額;第4列“稅收金額”填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

3.第3行“二、職工福利費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額;第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(14%);第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×14%的孰小值填報(bào);第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

4.第4行“三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出”：根據(jù)第5行或者第5+6行之和填報(bào)。

5.第5行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”：適用于按照稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào)。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額;第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例;第3列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額;第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報(bào);第5列“納稅調(diào)整金額”，為第1-4列的余額;第6列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”，為第1+3-4列的金額。

6.第6行“其中：按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”：適用于按照稅法規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的的納稅人填報(bào)。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用，且按稅法規(guī)定允許全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額;第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(100%);第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1- 4列的余額。

7.第7行“四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額;第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例(2%);第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×2%與本行第1列的孰小值填報(bào);第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

8.第8行“五、各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額;第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額。第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

9.第9行“六、住房公積金”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額;第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

10.第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額;第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×5%與本行第1列的孰小值填報(bào);第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

11.第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額;第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×5%與本行第1列的孰小值填報(bào);第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

12.第12行“九、其他”：填報(bào)其他職工薪酬支出會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定情況及納稅調(diào)整金額。

13.第13行“合計(jì)”：填報(bào)第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第4行=第5行或第5+6行。

2.第13行=第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。

3.第5列=第1-4列。

4.第6列=第1+3-4列。

(二)表間關(guān)系

1.第13行第1列=表A105000第14行第1列。

2.第13行第4列=表A105000第14行第2列。

3.第13行第5列，若≥0，填入表A105000第14行第3列;若<0，將其絕對(duì)值填入表A105000第14行第4列。

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