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月末計提費用賬務(wù)處理是怎樣的：月末和年末就是會計忙碌的開始，到了月末各種費用都要計算清楚，各種結(jié)轉(zhuǎn)都要記錄清楚。其中比較難的就是月末的各種費用，特別的雜亂繁多，一不注意就計算錯誤了。今天給大家?guī)淼木褪窃履┯嬏豳M用的賬務(wù)處理，一起來了解一下吧，有什么不懂得都可以咨詢我們的在線老師，都會給你一個滿意的回答的。

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月末計提費用:

1、提取折舊費

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

2、提取保險費(五險)

借：管理費用--勞動保險費

貸：其他應(yīng)付款--社保

3、提取工資

借：管理費用--工資

貸：應(yīng)付工資

4、提取稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等

月末計提折舊：

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進項稅。

2、固定資產(chǎn)進項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)費用(專指利息部分)，壞帳損失、各類資產(chǎn)的減速值準(zhǔn)備都需要計提?，F(xiàn)在的固定資產(chǎn)允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產(chǎn)的原值之內(nèi)，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。

按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預(yù)計凈殘值一般為5%，根據(jù)企業(yè)實際，可以不設(shè)凈殘值。

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