用戶注冊

企業(yè)收到代扣代繳個稅手續(xù)費返還怎么做賬務處理?企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定，需要企業(yè)的財務會計做賬處理，那么對于企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理是怎樣的呢?下面讓我們一起來看一下具體的內容吧。

企業(yè)個稅手續(xù)費返還怎么做賬務處理?企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定，需要企業(yè)的財務會計做賬處理，那么對于企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理是怎樣的呢?下面讓我們一起來看一下具體的內容吧。

1、個稅手續(xù)費返還應該計入哪個會計科目?

企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定需要計入哪個會計科目?

根據上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還按照新的規(guī)定應計入“其他收益”會計科目。

2、企業(yè)收到代扣代繳，個人所得稅手續(xù)費和支出的財稅處理

舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務人員和人力資源部員工補助。

(1)收到手續(xù)費時：

借：銀行存款 10600元

貸：其他收益 10000元

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 600元

說明：如果是小規(guī)模納稅人，則是3%的征稅率計算應交的增值稅稅額。

(2)用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員和人力資源部員工補助時：

借：應付職工薪酬——工資薪金 8000元

貸：銀行存款 8000元

說明：員工取得該部分補助不繳納個人所得稅(《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規(guī)定)。

(3)關于企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅手續(xù)費和支出的稅務處理說明

1)企業(yè)收到代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費，屬于增值稅的應稅勞務范圍，沒有任何文件明確該手續(xù)費可以免增值稅，因此應按應稅勞務計征增值稅。

2)企業(yè)收到手續(xù)費，屬于企業(yè)所得稅應稅收入范疇，應確認收入;另一方面，用于辦稅人員的獎勵或補助，屬于工資薪金支出范疇，其支出應以工資薪金支出在稅前進行扣除。

3)錯誤的財稅處理：收到手續(xù)費時不確認收入(會計科目“其他收益”)，而是直接計入“其他應付款”等往來科目;或者在收到時不計提增值稅額。支出時，用于辦稅人員的獎勵或補助，不計入工資薪金支出中，而是直接沖減“其他應付款”等科目。謹記，前述財稅處理是錯誤的!

以上內容就是企業(yè)個稅手續(xù)費返還怎么做賬務處理？具體的內容已在上述文章中作出了解答。個稅手續(xù)費返還是咱們幫稅局干活的所得，不要白不要，記得要在規(guī)定時間去申請哦，但相關賬務處理、涉稅問題和納稅申報不能忽視，因為一不小心就可能會掉坑的呢。作為一名財務人員，不僅要掌握這些內容，還要對稅務籌劃的方法相關內容有所了解，防范納稅的稅務風險。同學們在工作或考證過程中有疑難問題，可以掃描下方二維碼入群和大家共同討論的哦...