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企業(yè)收到代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么做賬務(wù)處理?企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬處理，那么對于企業(yè)收到代扣代繳，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的財(cái)稅處理是怎樣的呢?下面讓我們一起來看一下具體的內(nèi)容吧。

企業(yè)個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么做賬務(wù)處理?企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬處理，那么對于企業(yè)收到代扣代繳，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的財(cái)稅處理是怎樣的呢?下面讓我們一起來看一下具體的內(nèi)容吧。

1、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定需要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定應(yīng)計(jì)入“其他收益”會(huì)計(jì)科目。

2、企業(yè)收到代扣代繳，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的財(cái)稅處理

舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬元的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財(cái)務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助。

(1)收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款 10600元

貸：其他收益 10000元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 600元

說明：如果是小規(guī)模納稅人，則是3%的征稅率計(jì)算應(yīng)交的增值稅稅額。

(2)用于發(fā)放參與代扣代繳個(gè)人所得稅工作的財(cái)務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元

貸：銀行存款 8000元

說明：員工取得該部分補(bǔ)助不繳納個(gè)人所得稅(《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字[1994]20號(hào))第二條的規(guī)定)。

(3)關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的稅務(wù)處理說明

1)企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)，屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，沒有任何文件明確該手續(xù)費(fèi)可以免增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)征增值稅。

2)企業(yè)收到手續(xù)費(fèi)，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇，應(yīng)確認(rèn)收入;另一方面，用于辦稅人員的獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助，屬于工資薪金支出范疇，其支出應(yīng)以工資薪金支出在稅前進(jìn)行扣除。

3)錯(cuò)誤的財(cái)稅處理：收到手續(xù)費(fèi)時(shí)不確認(rèn)收入(會(huì)計(jì)科目“其他收益”)，而是直接計(jì)入“其他應(yīng)付款”等往來科目;或者在收到時(shí)不計(jì)提增值稅額。支出時(shí)，用于辦稅人員的獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助，不計(jì)入工資薪金支出中，而是直接沖減“其他應(yīng)付款”等科目。謹(jǐn)記，前述財(cái)稅處理是錯(cuò)誤的!

以上內(nèi)容就是企業(yè)個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么做賬務(wù)處理？具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還是咱們幫稅局干活的所得，不要白不要，記得要在規(guī)定時(shí)間去申請哦，但相關(guān)賬務(wù)處理、涉稅問題和納稅申報(bào)不能忽視，因?yàn)橐徊恍⌒木涂赡軙?huì)掉坑的呢。作為一名財(cái)務(wù)人員，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對稅務(wù)籌劃的方法相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同學(xué)們在工作或考證過程中有疑難問題，可以掃描下方二維碼入群和大家共同討論的哦...