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企業(yè)減免所得稅需要做賬務處理嗎

發(fā)布時間:2019-12-30 10:54來源:會計教練

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企業(yè)減免所得稅需要做賬務處理嗎?關(guān)于這個問題對于財務會計來說也有一點的難度,關(guān)于減免的所得稅的內(nèi)容,企業(yè)不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配。因為如果重新納入損益計算,不僅會使企業(yè)提供的會計信不實,而且也會對次年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作帶來影響的。具體內(nèi)容已在下文中作出了解答,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

企業(yè)減免所得稅需要做賬務處理嗎?關(guān)于這個問題對于財務會計來說也有一點的難度,關(guān)于減免的所得稅的內(nèi)容,企業(yè)不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配。因為如果重新納入損益計算,不僅會使企業(yè)提供的會計信不實,而且也會對次年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作帶來影響的。具體內(nèi)容已在下文中作出了解答,希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

1.先計后退的會計處理

a.計提所得稅時:借:所得稅;貸:應交稅金應交所得稅

b.減免所得稅時:借:應交稅金-應交所得稅;貸:盈余公積(或資本公積)

2.先繳后退的會計處理

a.計提所得稅時:借:所得稅;貸:應交稅金-應交所得稅

b.上繳所得稅時:借:應交稅金-應交所得稅;貸:銀行存款

c.收到退款時:借:銀行存款;貸:所得稅

3.法定直接減免,不作會計處理。

小型微利企業(yè)減免所得稅怎么做?

沖掉上次多計提的所得稅費用

借:所得稅費用

貸:應繳稅費-應交企業(yè)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

企業(yè)減免的所得稅要不要做賬務處理是分情況而定的,如果是先計后退和先繳后退的企業(yè)所得稅需要做相應的賬務處理,如果是法定減免那么就不需要做賬務處理。

以上內(nèi)容就是企業(yè)減免所得稅需要做賬務處理嗎?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務會計,不僅要掌握這些內(nèi)容,還要對稅務籌劃的方法相關(guān)內(nèi)容有所了解,防范納稅的稅務風險。如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。

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