用戶注冊

異地安裝服務(wù)為什么要預(yù)繳稅款?對此問題有疑惑的會計(jì)人員不在少數(shù)，那么其相關(guān)的依據(jù)對此是怎么說明的呢，同時(shí)異地安裝服務(wù)預(yù)繳增值稅需要準(zhǔn)備哪些資料呢?下面小編為大家分析一下相關(guān)內(nèi)容吧。獲取更多的財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)習(xí)資料，歡迎你咨詢下方圖片即可獲取，如有疑問還有專業(yè)老師我為你解答!

異地安裝服務(wù)為什么要預(yù)繳稅款?對此問題有疑惑的會計(jì)人員不在少數(shù)，那么其相關(guān)的依據(jù)對此是怎么說明的呢，同時(shí)異地安裝服務(wù)預(yù)繳增值稅需要準(zhǔn)備哪些資料呢?下面小編為大家分析一下相關(guān)內(nèi)容吧。獲取更多的財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)習(xí)資料，如有疑問還有專業(yè)老師我為你解答!

異地安裝服務(wù)為什么要預(yù)繳稅款?

答：《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告 2016年第17號)第三條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。第四條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款;一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。第五條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=( 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

(二)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=( 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。

納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。第六條規(guī)定，納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。(三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

同時(shí)， 跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅，需提供資料有以下：

1)《增值稅預(yù)繳稅款表》;

2)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;

3)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;

4)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。(發(fā)票備注欄必須按規(guī)定填寫項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目所在縣、市、區(qū))

以上內(nèi)容就是異地安裝服務(wù)為什么要預(yù)繳稅款?小編已在上述文章中作出了解答，想必財(cái)務(wù)會計(jì)看完本文應(yīng)該對于異地安裝服務(wù)預(yù)繳稅款潤的相關(guān)內(nèi)容了解清楚了，如果大家還有什么其他會計(jì)方面的問題，請咨詢掃描頁面上的二維碼添加老師微信，將會有專業(yè)的老師為您一對一解答疑惑。