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會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容處理應(yīng)該是每一個(gè)企業(yè)中的會(huì)計(jì)人員在工作的過(guò)程中都需要全面處理的工作內(nèi)容，并且也是各位會(huì)計(jì)人員在工作的十分日常的工作內(nèi)容了，但是要知道稅務(wù)的內(nèi)容在我國(guó)相關(guān)制度的監(jiān)管是非常嚴(yán)格的，所以我們?cè)谔幚淼臅r(shí)候就更需要全面的去了解相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容再去進(jìn)行處理自己的工作內(nèi)容，因此為了大家能夠了解年末稅務(wù)的內(nèi)容處理，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末留底進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的知識(shí)內(nèi)容，如果大家還有什么想要了解的內(nèi)容可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢(xún)我們。

會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容處理應(yīng)該是每一個(gè)企業(yè)中的會(huì)計(jì)人員在工作的過(guò)程中都需要全面處理的工作內(nèi)容，并且也是各位會(huì)計(jì)人員在工作的十分日常的工作內(nèi)容了，但是要知道稅務(wù)的內(nèi)容在我國(guó)相關(guān)制度的監(jiān)管是非常嚴(yán)格的，所以我們?cè)谔幚淼臅r(shí)候就更需要全面的去了解相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容再去進(jìn)行處理自己的工作內(nèi)容，因此為了大家能夠了解年末稅務(wù)的內(nèi)容處理，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末留底進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的知識(shí)內(nèi)容。

1.年結(jié):看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底.

2.應(yīng)交:將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅--未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.

3.留底:將銷(xiāo)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

相關(guān)知識(shí):

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.而視同銷(xiāo)售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷(xiāo)售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

那么看到這里各位會(huì)計(jì)人員應(yīng)該對(duì)小編為大家整理的關(guān)于會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)的知識(shí)內(nèi)容都全面的了解了吧!歡迎大家關(guān)注我們，領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽(tīng)課程，了解更多關(guān)于年末留底進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)問(wèn)題，咨詢(xún)客服老師即可獲取：個(gè)性化的職業(yè)規(guī)劃服務(wù)。