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職工福利費如何做會計分錄及財稅處理?企業(yè)發(fā)放的職工福利費，都需要會計人員進行做賬，而不少的會計對于職工福利費不知道該怎么做?那么接下來本文將為大家分享一下職工福利費會計分錄及財稅處理的相關內容供大家參考。獲取更多的財務會計資訊，請點擊下方圖片即可咨詢，如有疑問還可以咨詢在線老師為您解答！

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企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。

職工福利費的會計分錄

借：管理費用\銷售費用\研發(fā)費用——福利費

貸：應付職工薪酬——福利費

借：應付職工薪酬——福利費

貸：銀行存款

【案例分析】

案例一：企業(yè)聚餐的財稅處理

對于國稅函[2009]3號文件中沒有列舉提到的費用項目，根據2012年總局所得稅司在線訪談時的答復，如果確實是為企業(yè)全體屬于職工福利性質的費用支出，且符合《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的權責發(fā)生制原則，以及符合支出稅前扣除合法性、合理性、真實性、相關性和確定性要求的，可以作為職工福利費按規(guī)定在稅前扣除。

企業(yè)組織員工聚餐支出是否應當確認員工工資薪金所得繳納個人所得稅?

答：根據《個人所得稅法實施條例》(國務院令第600號)第八條的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。根據上述規(guī)定，企業(yè)組織員工聚餐，員工未取得上述應稅所得，因此，無需確認收入，無需繳納個人所得稅。

案例二：企業(yè)組織員工旅游，旅游費用的財稅處理

企業(yè)組織員工外出旅游，應區(qū)分工資薪金支出和職工福利支出。根據國稅函〔2009〕3號規(guī)定：“《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金?！?

企業(yè)組織員工外出旅游，應區(qū)分工資薪金支出和職工福利支出。

1、 企業(yè)組織員工旅游如符合上述關于工資薪金規(guī)定，且符合合理性原則的，應作為工資薪金支出在稅前扣除，如安排優(yōu)秀員工旅游。

2、 對全體職工普惠制的旅游支出，則可以作為職工福利費按規(guī)定在稅前扣除。

3、 如果是屬于工會組織活動的旅游支出，應作為工會經費按規(guī)定在稅前扣除。

案例三：企業(yè)中秋發(fā)放月餅的財稅處理

增值稅：進項稅額轉出

個人所得稅：并入工資總額計算個人所得稅

如果是自產的月餅——增值稅應視同銷售

案例四：企業(yè)安排優(yōu)質客戶旅游的財稅處理

根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。合理的支出，是指符合生產經營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。因此，該企業(yè)確因生產經營需要而發(fā)生的旅游費，可以計入業(yè)務招待費按照規(guī)定在稅前扣除。

案例五：企業(yè)年會相關的財稅處理

企業(yè)正常的工作會議(如年終工作總結會)發(fā)生的會議費、住宿費，取得專票可以抵扣。在年會上發(fā)放的功勛員工獎、優(yōu)秀員工獎、銷售精英獎等現金獎勵，或者現場抽中的現金紅包，作為工資薪金在稅前扣除。

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

借：應付職工薪酬——工資

貸：應交稅費—— 應交個人所得稅

庫存現金

以上內容就是職工福利費會計分錄及財稅處理，相信大家閱讀完本文應該知道怎么處理了，在這里相信有許多想要學習會計的同學，歡迎大家咨詢下方二維碼，咨詢老師即可領取一整套系統(tǒng)的會計學習資料!還可以免費試學財務會計課程!