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年度匯繳所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?在做此項(xiàng)工作時(shí)，分有幾種情況，一種是補(bǔ)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄，一種是月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，還有就是繳納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。那么對(duì)應(yīng)的借和貸分別是什么呢?有不了解的小伙伴，來(lái)看吧。大家在看的過(guò)程中還有什么不理解的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦，我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)為大家耐心解答的。

年度匯繳所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?在做此項(xiàng)工作時(shí)，分有幾種情況，一種是補(bǔ)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄，一種是月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，還有就是繳納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。那么對(duì)應(yīng)的借和貸分別是什么呢?有不了解的小伙伴，來(lái)看吧。大家在看的過(guò)程中還有什么不理解的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦，我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)為大家耐心解答的。

年度匯繳所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

(1)補(bǔ)提所得稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

拓展內(nèi)容：

不想預(yù)繳所得稅怎么辦

企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳,即在3、6、9月的利潤(rùn)表編制時(shí)注意利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)(即虧損)時(shí),可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅.在12月編制利潤(rùn)表時(shí)也是虧損時(shí)可以不預(yù)繳.

一般在12月基本上可以對(duì)全年的盈虧情況有個(gè)大概的掌握,所以12月份多少都要使利潤(rùn)總額為正,即有一點(diǎn)盈利,預(yù)繳一點(diǎn)所得稅,待匯算清繳時(shí)再調(diào)增,補(bǔ)繳一下.這樣可以避免多繳退稅的麻煩.

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交納個(gè)人所得稅,這個(gè)也是按季預(yù)交,年底匯算清繳的.

2、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)既不是利潤(rùn)、也不是收入,而是"應(yīng)納稅所得額",是將利潤(rùn)經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后得出的金額.

3、定額還是定率,最終要由主管稅務(wù)部門(mén)來(lái)確定.從企業(yè)的角度講,定額核算簡(jiǎn)單一些;而定率核算準(zhǔn)確一些,能真實(shí)地反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用.

企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后,再計(jì)算確定每期預(yù)繳稅額.

(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計(jì)算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計(jì)稅資料計(jì)算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額(賬面利潤(rùn))乘以所得稅稅率計(jì)算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項(xiàng)目,如壞賬準(zhǔn)備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進(jìn)行全面調(diào)整.

年度匯繳所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄，供大家參考，如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)教練，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑;如果大家在平常的工作中有困難的，也可以加老師微信，進(jìn)行一對(duì)一的咨詢問(wèn)題。我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)為大家耐心解答問(wèn)題的，來(lái)會(huì)計(jì)教練學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)吧!