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匯算清繳是企業(yè)在年度終了之后進(jìn)行的一件事情，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳稅款超出了應(yīng)該繳納的稅款，會申請退稅，退稅、補(bǔ)繳稅款都需要會計人員做賬，那么2022年匯算清繳退稅如何做賬呢，應(yīng)該是通過銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，至于借貸方向是怎么設(shè)置的可以看看下面的文章內(nèi)容。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！

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經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

退還繳納的稅款是借記銀行存款，貸記應(yīng)交稅費(fèi)，會設(shè)置二級科目應(yīng)交企業(yè)所得稅，關(guān)于匯算清繳中稅款做賬的情況，文中也都列舉了，大家可以根據(jù)自己的需要參考文中的情況，看完2022年匯算清繳退稅如何做賬之后，想學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)容就點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!