匯算清繳是企業(yè)在年度終了之后進(jìn)行的一件事情,發(fā)現(xiàn)預(yù)繳稅款超出了應(yīng)該繳納的稅款,會申請退稅,退稅、補(bǔ)繳稅款都需要會計人員做賬,那么2022年匯算清繳退稅如何做賬呢,應(yīng)該是通過銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算,至于借貸方向是怎么設(shè)置的可以看看下面的文章內(nèi)容。
根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)
年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
跨年5月31日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅中國
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅
退還繳納的稅款是借記銀行存款,貸記應(yīng)交稅費(fèi),會設(shè)置二級科目應(yīng)交企業(yè)所得稅,關(guān)于匯算清繳中稅款做賬的情況,文中也都列舉了,大家可以根據(jù)自己的需要參考文中的情況,看完2022年匯算清繳退稅如何做賬之后,想學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)容就點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!
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