發(fā)布時(shí)間:2022-01-20 11:32來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)匯算清繳在計(jì)算應(yīng)納稅額之后發(fā)現(xiàn)預(yù)繳的稅款超出了實(shí)際繳納的稅款,企業(yè)可以申請(qǐng)退稅,這個(gè)時(shí)候會(huì)計(jì)人員也要做賬,那2022年匯算清繳退稅做賬計(jì)入什么科目,做賬的時(shí)候是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款的科目核算,那么借貸方向是怎么設(shè)置的呢,我們就一起來(lái)看看這篇文章吧。
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
申報(bào)年度帳務(wù)處理完后,匯算清繳工作簡(jiǎn)要概述如下:
1、檢查帳務(wù):檢查申報(bào)年度全年帳務(wù),另?yè)?jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);
2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理),確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅;
3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料;
4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的,年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告;
5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作,備好年度所得稅申報(bào)表,附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料,報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
匯算清繳的操作步驟,文中也有介紹,先檢查賬務(wù),然后確定應(yīng)納所得稅,在填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)表,最后做好審計(jì)報(bào)告,然后提交資料,上報(bào)給主管稅務(wù)機(jī)關(guān),結(jié)合前面的退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容,知道了2022年匯算清繳退稅做賬計(jì)入什么科目后,還想學(xué)到相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!
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