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匯算清繳在計(jì)算應(yīng)納稅額之后發(fā)現(xiàn)預(yù)繳的稅款超出了實(shí)際繳納的稅款，企業(yè)可以申請(qǐng)退稅，這個(gè)時(shí)候會(huì)計(jì)人員也要做賬，那2022年匯算清繳退稅做賬計(jì)入什么科目，做賬的時(shí)候是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款的科目核算，那么借貸方向是怎么設(shè)置的呢，我們就一起來(lái)看看這篇文章吧。

所得稅匯算清繳后退回稅款入什么科目

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

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企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

申報(bào)年度帳務(wù)處理完后，匯算清繳工作簡(jiǎn)要概述如下：

1、檢查帳務(wù)：檢查申報(bào)年度全年帳務(wù)，另?yè)?jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理)，確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料;

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的，年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告;

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料，報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

匯算清繳的操作步驟，文中也有介紹，先檢查賬務(wù)，然后確定應(yīng)納所得稅，在填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)表，最后做好審計(jì)報(bào)告，然后提交資料，上報(bào)給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，結(jié)合前面的退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，知道了2022年匯算清繳退稅做賬計(jì)入什么科目后，還想學(xué)到相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!