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企業(yè)在經營不妥時，就會面臨注銷的局面，那么在此過程中，有很多事情是不要進行清算的，比如留抵稅，大家在工作中如果遇到這種情況，是怎么進行處理的呢?國家的相關規(guī)定是怎么樣的，大家都了解嗎?今天小編為大家分享的是有關“企業(yè)注銷清算留抵稅時應注意哪些問題”的詳細說明，我們繼續(xù)看下去吧!

企業(yè)在經營不妥時，就會面臨注銷的局面，那么在此過程中，有很多事情是不要進行清算的，比如留抵稅，大家在工作中如果遇到這種情況，是怎么進行處理的呢?國家的相關規(guī)定是怎么樣的，大家都了解嗎?今天小編為大家分享的是有關“企業(yè)注銷清算留抵稅時應注意哪些問題”的詳細說明，我們繼續(xù)看下去吧!

企業(yè)注銷清算留抵稅時應注意哪些問題?

一、企業(yè)清算時存貨和已抵扣進項稅金的固定資產發(fā)生非正常損失。

企業(yè)清算時應先進行資產評估、清查，對存貨和已抵扣進項稅金的固定資產發(fā)生非正常損失的，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，應作進項稅額轉出處理，需補繳增值稅，調減增值稅留抵稅額。

二、企業(yè)清算時仍有存貨和已抵扣進項稅金的固定資產。

根據《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]60號)，企業(yè)清算時，全部資產均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失。企業(yè)在向股東分配剩余存貨和已抵扣進項稅金的固定資產前，需以銷售、抵頂債務方式處理存貨和已抵扣進項稅金的固定資產時，可以用增值稅銷項稅金抵減留抵稅額，留抵稅額抵頂完畢的，需繳納增值稅;留抵稅金未抵減完畢并將存貨和已抵扣進項稅金的固定資產作為剩余財產向股東分配的，其留抵稅金稅務機關不再退稅，鑒于留抵稅額屬于“應交稅費”的一項內容，應作為“負債清償損益”處理。應將其填入《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明》(國稅函[2009]388號)附表二《負債清償損益明細表》第9行“應交稅費”中，并以此在清算申報表主表第2行“負債清償損益”中反映。

需要說明的是，盡管《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》包括“清算稅金及附加”項目，清算稅金及附加主要指清算環(huán)節(jié)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，企業(yè)清算環(huán)節(jié)繳納的增值稅無法在本企業(yè)抵扣，不再將其作為價外稅，允許作為“清算稅金及附加”處理。

三、企業(yè)清算時沒有存貨和已抵扣進項稅金的固定資產，直接將剩余財產向股東分配

稅務機關對留抵稅金不再退稅，將其填入《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明》(國稅函[2009]388號)附表二《負債清償損益明細表》第9行“應交稅費”。

有關企業(yè)注銷清算留抵稅時應注意哪些問題的整理，今天就到此結束了。以上文章內容供大家參考學習。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關注我們會計教練的官網，來學習更多會計知識;多多關注吧!如果在工作中，有問題的，可以咨詢在線答疑客服老師哦!