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企業(yè)所得稅預(yù)繳會計分錄大全：企業(yè)所得稅是每個老板都在意的，因為所得稅的金額是非常大的，現(xiàn)在的老板都要求合理避稅，甚至要求做假賬，會計也越來越不好做，分錄有一點(diǎn)錯的都不可以。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅預(yù)繳會計分錄大全，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師，都是會給你認(rèn)真回答的。

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1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款

10、免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

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