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所得稅匯算清繳怎么處理?所得稅匯算清繳是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重點(diǎn)工作之一，根據(jù)稅法的規(guī)定，會(huì)對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，具體的操作流程你知道嗎?下面小編為大家介紹一下所得稅匯算清繳怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，以供大家對(duì)所得稅匯算清繳做個(gè)參考。

所得稅匯算清繳怎么處理?所得稅匯算清繳是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重點(diǎn)工作之一，根據(jù)稅法的規(guī)定，會(huì)對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，具體的操作流程你知道嗎?下面小編為大家介紹一下所得稅匯算清繳怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，以供大家對(duì)所得稅匯算清繳做個(gè)參考。

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所得稅匯算清繳怎么做?

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整，這只在匯算清繳報(bào)表上顯示就行了，不需要做會(huì)計(jì)分錄(如果是原來的分錄做錯(cuò)了，那就要做分錄更正)。

需要調(diào)整的事項(xiàng)很多，如：有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)、等等費(fèi)用是否超過標(biāo)準(zhǔn)，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報(bào)銷上年度的費(fèi)用票，做分錄時(shí)可直接通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

新企業(yè)第一年虧損也正常，調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬。但是不要連年虧損，稅務(wù)局會(huì)不同意的。

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理?

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做?

1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會(huì)計(jì)報(bào)表，按照稅收相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)年度利潤(rùn)總額進(jìn)行納稅調(diào)整，經(jīng)過納稅調(diào)整的利潤(rùn)總額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算出年度應(yīng)納企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，多退少補(bǔ);

2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務(wù)師事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告，如果企業(yè)自行匯算清繳的，稅局可能不認(rèn)可，稅局需要對(duì)其進(jìn)行檢查;

3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳鑒證報(bào)告、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)及地稅綜合申報(bào)表(1-12月)等。

關(guān)于所得稅匯算清繳怎么處理?以及匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，具體內(nèi)容已在上述文章中作出了詳細(xì)的解答，相信大家看完本文應(yīng)該會(huì)有所收獲。如你想要獲取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的學(xué)習(xí)課程資料，咨詢下方二維碼添加老師微信即可。