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最近有位學(xué)員咨詢我們的老師：所得稅的核算方法有哪些?為了幫助大家更好地掌握這個(gè)知識點(diǎn),小編將在下文章作出了詳細(xì)的解答供大家參考和學(xué)習(xí),詳情內(nèi)容歡迎您參考如下的內(nèi)容分析。如您還有其他疑問，請點(diǎn)擊下方圖片即可，將會(huì)有專業(yè)的老師為您一對一解答。

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所得稅的核算方法

一、應(yīng)付稅款法是所得稅會(huì)計(jì)處理的一種方法,與納稅影響法相對。

應(yīng)付稅款法,是指本期稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益,而不遞延到以后各期的會(huì)計(jì)處理方法。在應(yīng)付稅款法下,不需要確認(rèn)稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額,因此當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅。

在這種方法下,本期的所得稅費(fèi)用等于應(yīng)付所得稅金額,由于暫時(shí)性差異的所得稅費(fèi)用等于應(yīng)付所得稅金額,由于暫時(shí)性差異的所得稅影響數(shù)不作跨期分?jǐn)?故而不反映在"遞延稅款"賬戶中,只在報(bào)表附注中加以說明。

二、納稅影響會(huì)計(jì)法

納稅影響會(huì)計(jì)法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額,遞延和分配到以后各期,即將本期產(chǎn)生的時(shí)間性差異對所得稅的影響,采取跨期分?jǐn)偟霓k法。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號--首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十二條規(guī)定,在首次執(zhí)行日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止采用應(yīng)付稅款法或原納稅影響會(huì)計(jì)法,改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號--所得稅》規(guī)定的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行處理。

原采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算所得稅費(fèi)用的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號--所得稅》的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的金額,同時(shí)沖銷遞延稅款余額,根據(jù)上述兩項(xiàng)金額之間的差額調(diào)整期初留存收益。

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