用戶注冊(cè)

企業(yè)經(jīng)營的最終目的是盈利，而盈利的最大前提就是企業(yè)可以獲得資金收入。出納每日的工作內(nèi)容之一，就是時(shí)時(shí)查看并更新賬戶信息，觀察著資金的變化，然后告知領(lǐng)導(dǎo)。資金的形式是多種多樣的，但對(duì)于出納來講，最常見的資金無非三種：庫存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、承兌匯票。一般來說，如果能處理好這三種資金，出納的資金管理工作就算過關(guān)了。

企業(yè)經(jīng)營的最終目的是盈利，而盈利的最大前提就是企業(yè)可以獲得資金收入。出納每日的工作內(nèi)容之一，就是時(shí)時(shí)查看并更新賬戶信息，觀察著資金的變化，然后告知領(lǐng)導(dǎo)。資金的形式是多種多樣的，但對(duì)于出納來講，最常見的資金無非三種：庫存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、承兌匯票。一般來說，如果能處理好這三種資金，出納的資金管理工作就算過關(guān)了。

一、庫存現(xiàn)金

其實(shí)正常來說，庫存現(xiàn)金的存在是為了解決企業(yè)的各項(xiàng)雜費(fèi)。例如辦公用品、企業(yè)團(tuán)建等，都可以直接用庫存現(xiàn)金支付。因?yàn)閹齑娆F(xiàn)金一般較少，相對(duì)于銀行存款就不那么重要了。但是企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)常會(huì)有現(xiàn)金收入，出納一定要防止坐支現(xiàn)金。所謂的坐支現(xiàn)金，就是指企業(yè)收到的營業(yè)款是現(xiàn)金時(shí)，企業(yè)并沒有存入指定的銀行賬戶中，而是直接從收到的營業(yè)款中進(jìn)行其他的開支行為。正常來講，在財(cái)務(wù)工作中，收入和支出是分別操作的。收入的現(xiàn)金都要存入銀行，而需要支出的現(xiàn)金則需要從日常的備用金中提取。如果不分別操作，而將兩者徹底混淆，就是坐支現(xiàn)金。而坐支現(xiàn)金，是違反現(xiàn)金管理法的。

二、銀行存款

大多數(shù)的企業(yè)，幾乎所有的可移動(dòng)資金都會(huì)存在銀行中，銀行是資金流動(dòng)的主要途徑。企業(yè)在進(jìn)行銷售商品、融資貸款等行為時(shí)，大多數(shù)款項(xiàng)都要從銀行賬戶流入。相反的，企業(yè)進(jìn)行購買原材料、支付工資等活動(dòng)，錢款也都要從銀行賬戶流出。出納在進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，除了需要注意轉(zhuǎn)賬金額和轉(zhuǎn)賬時(shí)間以外，最主要的是還要注意摘要的填寫。無論是一個(gè)公司不同賬戶的轉(zhuǎn)賬，還是不同公司之間的轉(zhuǎn)賬，其摘要都是需要注意的問題。一個(gè)公司的不同賬戶轉(zhuǎn)賬，其摘要可簡單的記為"劃賬"；非關(guān)聯(lián)企業(yè)在轉(zhuǎn)賬時(shí)，摘要一定要寫清用途；關(guān)聯(lián)企業(yè)借用資金時(shí)，可以不必把用途寫得那么明確，只需要記為"往來款項(xiàng)"即可。

三、承兌匯票

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)。需要注意的是，承兌匯票有日期限制，所以財(cái)務(wù)人一定要妥善處理。

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