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企業(yè)每年還需要報送一次年報，并且需要在五月底前完成清繳工作，因為企業(yè)每個月都需要為員工發(fā)放工資,還要繳納社保公積金，這些費用是通過應(yīng)付職工薪酬的科目中核算的，所以在清繳中需要對其進行納稅調(diào)整，那年報中的應(yīng)付職工薪酬明細表該怎樣填報呢?不了解此內(nèi)容的朋友就請看下文小編詳細的介紹吧!

年報應(yīng)付職工薪酬明細表如何填寫

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表填列的是整個公司的職工工資總額。填報說明如下：

第1行“一、工資薪金支出”，填報納稅人本年度向本企業(yè)任職或者受雇的員工支付的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額。

1、第1列"賬載金額”

填寫納稅人會計核算計入成本費用當中的職工工資、獎金、津貼、補貼金額。

2、第2列"實際發(fā)生額"

填寫納稅人"應(yīng)付職工薪酬"會計科目借方發(fā)生額。

3、第5列"稅收金額"

根據(jù)第1列和第2列分析填報，按照稅收規(guī)定，填寫納稅人允許稅前扣除的金額。

4、第6列"納稅調(diào)整金額"

填寫第1—5列的金額。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要做納稅調(diào)整的項目

1、工資薪金

工資薪金100%扣除，如果是殘疾人的工資，可以加計100%扣除。

2、職工福利費

職工福利費，應(yīng)按照不超過工資總額的14%進行扣除，對于超過的部分，做納稅調(diào)增。

3、工會經(jīng)費

工會經(jīng)費，應(yīng)按照不超過工資總額的2%進行扣除，超過的部分，做納稅調(diào)增。

4、教育經(jīng)費

教育經(jīng)費，應(yīng)按照不超過工資總額的8%進行扣除，超過的部分，無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用。

根據(jù)小編對上文的解答，相信大家對年報中的應(yīng)付職工薪酬明細表該怎樣填報有了一定的了解，希望本文對大家的年報處理工作有所幫助，若還有疑問，可以咨詢我們會計教練的在線答疑老師，進行在線解答。