發(fā)布時間:2019-12-18 12:18來源:會計教練
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分兩種情況:
1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前,如果上年度已報年報,做
借:利潤分配——未分配利潤
貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
不涉及當(dāng)年的利潤表。
2、如果未報年報,則可作
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下:
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記“應(yīng)交稅費”科目。
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費-
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定,全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;
調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費,借記稅金及附加科目。
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-
③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細核算。
上面就是關(guān)于匯算清繳業(yè)務(wù)招待費需調(diào)增應(yīng)該怎樣做分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取,想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識,都可以在本網(wǎng)站進行學(xué)習(xí)。
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