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小型微利企業(yè)所得稅的計提方法是怎么樣的，企業(yè)所得稅是大家在工作中要進行按時繳納的。那么相關(guān)的計提方法大家都掌握了嗎?具體的稅率也都清楚嗎?無論是什么類型的企業(yè)，對于計提所得稅，是必須要進行處理的工作嗎，因此大家要掌握一定的計提方法，才能準(zhǔn)確的進行納稅申報工作。不了解的小伙伴，我們一起看吧!

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小型微利企業(yè)所得稅怎么計提

小型微利企業(yè)所得稅減免進"營業(yè)外收入"科目.

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

貸:營業(yè)外收入---補貼收入

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅減免的計算

1、小型微利企業(yè)認(rèn)定條件:

從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);

或是從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè).

2、企業(yè)所得稅表中"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"欄累計金額的填報方法:

A類(查賬征收):

"實際利潤額"累計金額: ≤10萬元,減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額*15%;

10萬元(不含10萬)至30萬元(包含30萬),減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額*5%

B類(核定征收):

"應(yīng)納稅所得額" : ≤10萬元,減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額*15%;

10萬元(不含10萬)至30萬元(包含30萬),減免所得稅額=應(yīng)納稅所得額*5%

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