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企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做?對于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄的解答，在繳納稅款時我們可以通過先借應交稅費-應交所得稅再貸銀行存款來解決，那么匯算清繳的會計分錄的具體內(nèi)容是什么呢?下面小編已在下文中為大家整理了具體的內(nèi)容，希望對大家有所幫助。如你還有什么其他的疑問，請點擊下方那個圖片進行解答。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做?對于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄的解答，在繳納稅款時我們可以通過先借應交稅費-應交所得稅再貸銀行存款來解決，那么匯算清繳的會計分錄的具體內(nèi)容是什么呢?下面小編已在下文中為大家整理了具體的內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：

1、應補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應煺稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關于以前年度損益調(diào)整賬務處理?

如果你單位將汽油發(fā)票記入費用類科目，一般金額比較大的稅務才要求做納稅調(diào)整，因此，只涉及調(diào)整應納稅所得額而不涉及補繳企業(yè)所得稅的可不進行賬務處理，只需在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表上調(diào)增即可。

1、如果調(diào)整后涉及補繳企業(yè)所得稅及滯納金：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

借：營業(yè)外支出—稅收罰款

應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

以上就是關于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做的詳細介紹，如果你要知道所得稅匯算清繳，就按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!如你想要學習更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助。