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匯算清繳時(shí)繳納的所得稅怎么做賬：關(guān)于匯算清繳，繳納的就是所得稅，那么在匯算清繳完成以后，繳納的所得稅要怎樣做賬，要怎樣處理，這些都是會(huì)計(jì)要考慮的，無(wú)論是錢財(cái)?shù)闹С龌蚴鞘杖耄际且M(jìn)行做賬。今天給大家?guī)?lái)的就是匯算清繳時(shí)繳納的所得稅怎么做賬，一起來(lái)了解一下吧，有問(wèn)題可以咨詢我們的在線老師哦。

匯算清繳時(shí)繳納的所得稅怎么做賬：關(guān)于匯算清繳，繳納的就是所得稅，那么在匯算清繳完成以后，繳納的所得稅要怎樣做賬，要怎樣處理，這些都是會(huì)計(jì)要考慮的，無(wú)論是錢財(cái)?shù)闹С龌蚴鞘杖?，都是要進(jìn)行做賬。今天給大家?guī)?lái)的就是匯算清繳時(shí)繳納的所得稅怎么做賬，一起來(lái)了解一下吧，有問(wèn)題可以咨詢我們的在線老師哦。

匯算清繳時(shí)繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

所得稅匯算清繳退稅分錄怎么做?

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額: 借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤(rùn)

借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄: 借:所得稅中國(guó)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸:資本公積 借:本年利潤(rùn) 貸:所得稅.

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