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所得稅匯算清繳差異的分錄怎么做：說道所得稅匯算清繳差異，無非就兩種，一種是多了，一種是少了，處理起來也是比較簡(jiǎn)單的，如果多繳納了可以退還給你，少了就補(bǔ)交就可以了。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳差異的分錄怎么做，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師，都是會(huì)給你認(rèn)真解答的。

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所得稅匯算清繳差異的分錄

對(duì)于所得稅匯算清繳差異,其賬務(wù)處理可以這樣做:

一、預(yù)繳稅額多繳了:全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

匯算清繳的時(shí)候需要注意什么?

企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作,應(yīng)在準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,注意以下幾個(gè)問題;

申報(bào)匯繳要按期、財(cái)產(chǎn)損失要申報(bào)、減免優(yōu)惠要備案;

納稅事項(xiàng)要調(diào)整、年度虧損要彌補(bǔ)、填報(bào)口徑要統(tǒng)一、電子申報(bào)要熟練等.

匯算清繳期限:投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳.

投資者應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后30日內(nèi),投資者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》,并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證.年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).

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