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待抵扣進項稅在哪個科目中進行核算，很多小伙伴最近都來咨詢這個問題，說對進項稅核算的相關知識了解不夠，下面就是小編給大家整理的比較詳細的知識，希望對大家的的學習有很大的幫助!想要了解更多相關知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

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待抵扣進項稅在哪個科目中核算

已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.如:2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程13個月抵扣按60:40,40%的進項稅額要計入這個科目;輔導期進項稅額也計入這個科目.

這個科目是應交稅費下面的二級科目:應交稅費-待抵扣進項稅額.

待抵扣進項稅額怎么算

待抵扣進項稅額是已記賬,本月未認證的進項稅額.此筆分錄是待抵扣稅金轉(zhuǎn)進項稅額的做法.這筆分錄所對應的金額是本月所認證己認證通過能抵扣的進項稅金.

根據(jù)《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅【2018】33號)文規(guī)定,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,其分錄為:

借:應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

經(jīng)稅務機關認證后,根據(jù)有關"進項稅額"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進項稅額",

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入"進項稅額轉(zhuǎn)出",借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關于待抵扣進項稅在哪個科目中進行核算的問題想要咨詢的話，歡迎關注我們的客服，學習更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。