小規(guī)模增值稅申報秘笈
增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）
| 項目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
| 一、計稅依據(jù) | （一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） | 1 | {{tableMain.cell_1}} | |||
| 增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 2 | {{tableMain.cell_2}} | ||||
| 其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 3 | {{tableMain.cell_3}} | ||||
| （二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率） | 4 | —— | —— | |||
| 增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 5 | —— | —— | |||
| 其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 6 | —— | —— | |||
| （三）銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額 | 7(7≥8) | —— | —— | |||
| 其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 8 | —— | —— | |||
| （四）免稅銷售額 | 9=10+11+12 | {{tableMain.cell_9}} | ||||
| 其中：小微企業(yè)免稅銷售額 | 10 | {{tableMain.cell_10}} | ||||
| 未達(dá)起征點銷售額 | 11 | |||||
| 其他免稅銷售額 | 12 | |||||
| （五）出口免稅銷售額 | 13(13≥14) | |||||
| 其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 14 | |||||
| 二、稅款計算 | 本期應(yīng)納稅額 | 15 | {{tableMain.cell_15}} | |||
| 本期應(yīng)納稅額減征額 | 16 | {{tableMain.cell_16}} | ||||
| 本期免稅額 | 17 | {{tableMain.cell_17}} | ||||
| 其中：小微企業(yè)免稅額 | 18 | {{tableMain.cell_18}} | ||||
| 未達(dá)起征點免稅額 | 19 | {{tableMain.cell_19}} | ||||
| 應(yīng)納稅額合計 | 20=15-16 | {{tableMain.cell_20}} | ||||
| 本期預(yù)繳稅額 | 21 | —— | —— | |||
| 本期應(yīng)補（退）稅額 | 22=20-21 | {{tableMain.cell_22}} | —— | —— | ||
| 三、附加稅費 | 城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）稅額 | 23 | {{tableMain.cell_23}} | |||
| 教育費附加本期應(yīng)補（退）實額 | 24 | {{tableMain.cell_24}} | ||||
| 地方教育附加本期應(yīng)補（退）實額 | 25 | {{tableMain.cell_25}} | ||||
增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）
（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）
| 應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計算 | |||
| 期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期扣除額 | 期末余額 |
| 1 | 2 | 3（3≤1＋2之和，且3≤5） | 4=1+2-3 |
| 應(yīng)稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算 | |||
| 全部含稅收入（適用3%征收率） | 本期扣除額 | 含稅銷售額 | 不含稅銷售額 |
| 5 | 6=3 | 7=5-6 | 8=7÷1.03 |
| 應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計算 | |||
| 期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期扣除額 | 期末余額 |
| 9 | 10 | 11（11≤9＋10之和，且11≤13） | 12=9+10-11 |
| 應(yīng)稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算 | |||
| 全部含稅收入（適用5%征收率） | 本期扣除額 | 含稅銷售額 | 不含稅銷售額 |
| 13 | 14=11 | 15=13-14 | 16=15÷1.05 |
增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）
（附加稅費情況表）
| 稅（費）種 | 計稅（費）依據(jù) | 稅（費）率（%） | 本期應(yīng)納稅（費）額 | 本期減免稅（費）額 | 增值稅小規(guī)模納稅人"六稅兩費"減征政策 | 本期已繳稅（費）額 | 本期應(yīng)補（退）稅（費）額 | ||
| 增值稅稅額 | 減免性質(zhì)代碼 | 減免稅（費）額 | 減征比例（%） | 減征額 | |||||
| 1 | 2 | 3=1×2 | 4 | 5 | 6 | 7=（3-5）×6 | 8 | 9=3-5-7-8 | |
| 城市維護(hù)建設(shè)稅 | {{tableSub2.cell_1_1}} | {{tableSub2.cell_1_2}} | {{tableSub2.cell_1_3}} | {{tableSub2.cell_1_6}} | {{tableSub2.cell_1_7}} | {{tableSub2.cell_1_9}} | |||
| 教育費附加 | {{tableSub2.cell_2_1}} | {{tableSub2.cell_2_2}} | {{tableSub2.cell_2_3}} | {{tableSub2.cell_2_4}} | {{tableSub2.cell_2_5}} | {{tableSub2.cell_2_6}} | {{tableSub2.cell_2_7}} | {{tableSub2.cell_2_9}} | |
| 地方教育附加 | {{tableSub2.cell_3_1}} | {{tableSub2.cell_3_2}} | {{tableSub2.cell_3_3}} | {{tableSub2.cell_3_4}} | {{tableSub2.cell_3_5}} | {{tableSub2.cell_3_6}} | {{tableSub2.cell_3_7}} | {{tableSub2.cell_3_9}} | |
| 合計 | —— | —— | {{tableSub2.sum_3}} | —— | —— | {{tableSub2.sum_7}} | {{tableSub2.sum_9}} | ||
增值稅減免稅申報明細(xì)表
| 一、減稅項目 | ||||||
| 減稅性質(zhì)代碼及名稱 | 欄次 | 期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期應(yīng)抵減稅額 | 本期實際抵減稅額 | 期末余額 |
| 1 | 2 | 3=1+2 | 4≤3 | 5=3-4 | ||
| 合計 | 1 | {{tableFree.cell_1_1}} | {{tableFree.cell_1_2}} | {{tableFree.cell_1_3}} | {{tableFree.cell_1_4}} | {{tableFree.cell_1_5}} |
| 001011608小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號第二條 | 2 | {{tableFree.cell_2_1}} | {{tableFree.cell_2_2}} | {{tableFree.cell_2_3}} | {{tableFree.cell_2_4}} | {{tableFree.cell_2_5}} |
| 3 | ||||||
| 4 | ||||||
| 5 | ||||||
| 6 | ||||||
| 二、免稅項目 | ||||||
| 免稅性質(zhì)代碼及名稱 | 欄次 | 免征增值稅項目銷售額 | 免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額 | 扣除后免稅銷售額 | 免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額 | 免稅額 |
| 1 | 2 | 3=1-2 | 4 | 5 | ||
| 合計 | 7 | |||||
| 出口免稅 | 8 | —— | —— | —— | —— | |
| 其中：跨境服務(wù) | 9 | —— | —— | —— | —— | |
| 10 | ||||||
| 11 | ||||||
| 12 | ||||||
| 13 | ||||||
使用說明
本表為增值稅小規(guī)模納稅人、應(yīng)稅貨物或勞務(wù)3%稅率業(yè)務(wù)的增值稅應(yīng)納稅額測算表。
本表僅需要填寫標(biāo)黃數(shù)據(jù)，其它行次無須填寫，數(shù)據(jù)填寫完畢后，點擊下方【生成申報數(shù)據(jù)】按鈕，數(shù)據(jù)會自動填列至增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）對應(yīng)的行次內(nèi)。
注：城市維護(hù)建設(shè)稅按區(qū)域設(shè)定不同的稅率，納稅人所在地市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
(請根據(jù)實際情況選擇對應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率)
暫不考慮有銷售不動產(chǎn)的情況。
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