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企業(yè)所得稅匯算清繳指的是納稅人在年度終了起五個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日60日內(nèi)，按照法律法規(guī)自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，對應(yīng)納稅額多退少補，填寫納稅申報表，那么企業(yè)要如何進行匯算清繳?流程是什么?下面就和小編一起看一下這篇文章，不懂得問題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)所得稅匯算清繳指的是納稅人在年度終了起五個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日60日內(nèi)，按照法律法規(guī)自行計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，對應(yīng)納稅額多退少補，填寫納稅申報表，那么企業(yè)要如何進行匯算清繳?流程是什么?下面就和小編一起看一下“企業(yè)匯算清繳填報流程”這篇文章，不懂得問題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)所得稅匯算清繳填報流程及事項如下：

首先要確定你的電腦安裝企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端。

下載后雙擊安裝程序，勾選我接受，填好公司名字，選擇路徑就安裝完成了。雙擊桌面上的匯算清繳客戶端快捷方式開始進入填報界面：

1、點擊左上角的“新增修改”，填寫納稅人基本信息后保存。注：納稅人代碼和納稅人識別碼不一樣。納稅人識別碼是稅號;納稅人代碼可以到報稅軟件etax里查詢。具體查詢方法：進入報稅軟件etax ,點上面的“賬戶”，選“當(dāng)前賬戶屬性”，選“核定-登記”，在其下拉菜單里有納稅人基本信息，可以看到該公司的納稅人代碼。

2、??雙擊新建企業(yè)所得稅年度申報表。稅款征收方式默認是查賬征收，如果你公司不是就修改一下，其他都是默認的就對了，填表人員名字填上你的名字。

申報類型：正常申報;匯總納稅企業(yè)：否(如果沒有總分機構(gòu));注冊資本、所屬行業(yè)、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如實填寫;下面幾項大部分是選“否”，從事國家非限制和禁止行業(yè)一定選“是”;會計準則：小企業(yè)會計準則，大部分都是這個，沒打星號的不用填;記賬本位幣：人民幣;會計政策和估計是否發(fā)生變化：否;固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法;存貨成本計價方法：月末一次加權(quán)平均法;壞賬損失核算方法：直接核銷法;所得稅計稅方法：應(yīng)付稅款法。這幾項大部分企業(yè)是這樣的，個別不一樣的企業(yè)你如實選擇就行了。企業(yè)股東及對外投資情況就不用填了，直接點下一步，開始填報。

3、申報信息里包含兩部分(以查賬征收為例)：查賬征收申報表和財務(wù)報表。

財務(wù)報表填寫比較簡單，先來填財務(wù)報表。a.資產(chǎn)負債表填寫直接按14年12月的報表;b.利潤表和現(xiàn)金流量表本年累計數(shù)按14年12月報表的本年累計金額，上年金額按13年12月報表的本年累計金額;c.應(yīng)交增值稅明細表(適用于增值稅一般納稅人)：銷項稅額看賬上貸方本年累計數(shù);進項稅額、減免稅款和已交稅金看賬上借方累計數(shù);也可以直接去報稅軟件里找到所屬期為2014年12月的增值稅納稅申報表，該張表上有本年累計數(shù)。上年累計數(shù)的填寫方法同本年累計數(shù)。

申報表先填明細表，這樣主表上很多數(shù)據(jù)就會自動出了。先依次填好“一般企業(yè)收入明細表”、“一般企業(yè)成本支出明細表”、“期間費用明細表”，前兩個表肯定沒問題，需要注意的是期間費用表按照各費用的明細賬填好后需與利潤表比對，比較管理費用、銷售費用、財務(wù)費用這三個數(shù)據(jù)的合計數(shù)是否分別與利潤表中這三個數(shù)據(jù)本年累計數(shù)一致，不一致的話較驗不通過。造成原因可能是之前有調(diào)過賬，或者年技術(shù)維護費的407元減免，期間費用貸方的數(shù)據(jù)沒有減掉，解決辦法就是手動修改期間費用明細表中有問題的數(shù)據(jù)，將其減掉。

然后填寫“職工薪酬納稅調(diào)整明細表”，其中賬載金額就是你做的賬上的金額;稅收金額就是可以稅前扣除的金額;各類基本社會保障性繳款就是指“五險”。

“固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表”這個表就如實填寫就行了。比如你的固定資產(chǎn)是電腦，那么就在第5行，電子設(shè)備列，填上原值、本期折舊額、累計折舊額。如果你沒有加速折舊，那么就在正常折舊額上填上和前面所填本期折舊額和累計折舊額一樣的數(shù)字就行了。“資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表”也自動生成數(shù)據(jù)了?！凹{稅調(diào)整項目明細表”如果沒有需要調(diào)整的就把賬載金額和稅收金額填一樣的，但是如果你做了業(yè)務(wù)招待費或者廣告費就一定要調(diào)增了。業(yè)務(wù)招待費和廣告費調(diào)整填寫方法詳見：匯算清繳業(yè)務(wù)招待費怎么調(diào)整?

“企業(yè)所得稅彌補虧損表明細”表從下往上填;“減免所得稅優(yōu)惠明細表”減免稅項目選擇與企業(yè)相符的，大部分都符合小微企業(yè)。這幾張表都填完后再來看“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表”把沒填的補上，這時可以看到調(diào)整后實際應(yīng)納稅所得額，把你這一年總共交的所得稅填到本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額。注：小微企業(yè)自動減免所得稅額，如果你調(diào)整后需要交稅，可以看到“減免所得稅優(yōu)惠明細表”第一行符合條件的小型微利企業(yè)自動生成了減免額。“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表”第33行本年應(yīng)補(退)所得稅額正數(shù)就是你要補繳稅款，負數(shù)就是需要辦理退稅。

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