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匯算清繳其實(shí)就是自行計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額，對(duì)所得稅額多退少補(bǔ)，有學(xué)員咨詢老師：零申報(bào)企業(yè)要做匯算清繳嗎?這個(gè)其實(shí)很簡(jiǎn)單，下面就和小編一起來(lái)看一下吧！不懂得問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

零申報(bào)企業(yè)要做匯算清繳嗎?匯算清繳其實(shí)就是自行計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額，對(duì)所得稅額多退少補(bǔ)，有學(xué)員咨詢老師：零申報(bào)企業(yè)要做匯算清繳嗎?這個(gè)其實(shí)很簡(jiǎn)單，下面就和小編一起來(lái)看一下吧！不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)的所得稅是按照應(yīng)納稅所得額*適用稅率來(lái)計(jì)算.有應(yīng)納稅所得額就需要繳納.企業(yè)應(yīng)納稅所得額同會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系是:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+或-納稅調(diào)整金額.因此,你公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)盡管虧損,除實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳外,仍然需要進(jìn)行匯算清繳,按照稅法規(guī)定該調(diào)整的就需要調(diào)整.

具體規(guī)定如下:

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知

國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)

第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:繳納所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

對(duì)于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異;

要以虧損額乘以所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

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