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2019年度匯算清繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

發(fā)布時間:2019-12-20 09:07來源:會計(jì)教練

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國家雖然對每個企業(yè)要求要繳納一定的稅款,但同時,也會為納稅人帶來一些稅收優(yōu)惠政策,本年度的納稅工作也即將結(jié)束了,企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,也在計(jì)劃中。因此,2019年度匯算清繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些,各位工作人員都有相關(guān)了解嗎?相關(guān)規(guī)定對哪些項(xiàng)目實(shí)施稅收優(yōu)惠減免呢?了解相關(guān)的稅收政策,會為工作帶來益處的,來往下看吧!

國家雖然對每個企業(yè)要求要繳納一定的稅款,但同時,也會為納稅人帶來一些稅收優(yōu)惠政策,本年度的納稅工作也即將結(jié)束了,企業(yè)所得稅的匯算清繳工作,也在計(jì)劃中。因此,2019年度匯算清繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些,各位工作人員都有相關(guān)了解嗎?相關(guān)規(guī)定對哪些項(xiàng)目實(shí)施稅收優(yōu)惠減免呢?了解相關(guān)的稅收政策,會為工作帶來益處的,來往下看吧!

2019年度匯算清繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

2019年度匯算清繳企業(yè)所得稅的減免項(xiàng)目

一、稅收優(yōu)惠減免類

1、2018年小型微利企業(yè)優(yōu)惠擴(kuò)圍與申報簡化

政策內(nèi)容:

自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。

政策依據(jù):

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第40號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第58號)

2、所有企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到至75%

政策內(nèi)容:

企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

政策依據(jù):

《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)

3、委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用可以加計(jì)扣除了

政策內(nèi)容:

委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

政策依據(jù):

《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)

4、高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長了

政策內(nèi)容:

自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

政策依據(jù):

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第45號)

5、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國

政策內(nèi)容:

自2018年1月1日起,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2018〕44號)

6、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠又有新成員了

政策內(nèi)容:

1.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米,且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目,享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠。

2.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目,享受“五免五減半”稅收優(yōu)惠。

3.2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元,且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè),自獲利年度起享受“五免五減半”稅收優(yōu)惠。

4.2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),自獲利年度起享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠。

政策依據(jù):

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)

7、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠推廣至全國

政策內(nèi)容:

1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年(24個月)的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的,該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù):

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第43號)

8、進(jìn)一步促進(jìn)安全生產(chǎn)

政策內(nèi)容:

2018年起,對企業(yè)購置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠政策的適用目錄進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,統(tǒng)一按《<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)》執(zhí)行。

政策依據(jù):

《財政部 國家稅務(wù)總局應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)>的通知》(財稅〔2018〕84號)

看到這里,都有了解嗎?2019年度匯算清繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,今天就為大家分享到這里了;供大家參考學(xué)習(xí);還有什么不理解的,可以咨詢我們的在線答疑老師。想要學(xué)習(xí)更多會計(jì)知識,來這里吧,相信會對大家的會計(jì)工作有幫助的!如果有任何有關(guān)會計(jì)處理的問題!

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