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作為一名需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，特別是主管企業(yè)所得稅交納的會(huì)計(jì)人員，最好是搞清晰企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)要點(diǎn)有哪些?現(xiàn)在還不知道的小伙伴不要急，今天小編主要為大家分享一下關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)問(wèn)題內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳感興趣的小伙伴，歡迎大家詳細(xì)的閱讀本文。如你還存有疑慮的話，即可在咨詢我們的在線老師為你解答。

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企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)要點(diǎn)

答：按照《北京市國(guó)度稅務(wù)局 北京市中央稅務(wù)局關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅征稅人涉稅事項(xiàng)附送中介機(jī)構(gòu)鑒證陳述的通知》(京國(guó)稅發(fā)[2008]339號(hào))規(guī)則：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅征稅人，凡發(fā)作下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證陳述。鑒證陳述首頁(yè)應(yīng)為出具涉稅鑒證陳述的事務(wù)所《北京市稅務(wù)師事務(wù)所從事2010年度涉稅鑒證業(yè)務(wù)存案表》。

(一)企業(yè)資產(chǎn)損失。征稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除請(qǐng)求時(shí)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證陳述。對(duì)未按規(guī)則附送鑒證陳述的征稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度征稅申報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)物完工后，應(yīng)在停止年度征稅申報(bào)時(shí)，附送中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)物實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差別狀況的鑒證陳述。關(guān)于未按規(guī)則附送涉稅鑒證陳述的征稅人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收辦理法》的有關(guān)規(guī)則對(duì)其停止處置并實(shí)行專項(xiàng)反省。

(三)當(dāng)年盈余超越10萬(wàn)元(含)的征稅人，附送年度盈余額的鑒證陳述。

(四)當(dāng)年補(bǔ)償盈余的征稅人，附送所補(bǔ)償盈余年度盈余額的鑒證陳述，往常年度已就盈余額附送過(guò)鑒證陳述的不再反復(fù)附送。

(五)今年度實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬(wàn)元(含)以上的征稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證陳述。

什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?

匯算清繳是指征稅人在征稅年度終了后規(guī)則時(shí)期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)則，自行計(jì)算全年應(yīng)征稅所得額和應(yīng)納所得稅額，按照月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或許應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅征稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)操持年度企業(yè)所得稅征稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)材料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)要點(diǎn)有哪些?以及什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?小編就在下文中為大家詳細(xì)的做個(gè)介紹，相信大家看完本文應(yīng)該對(duì)于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。