企業(yè)所得稅年報社保費填寫在《A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表》里面“各類基本社會保障性繳款中。在企業(yè)進行匯算清繳的時候，需要填寫一些報表，而對于企業(yè)職工的福利以及工資等內容，我們主要是通過職工薪酬支出及納稅調整明細表進行填制。那么企業(yè)所得稅年報社保費怎么填?不知道的小伙伴，請看下文!
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定：企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
案例：2020年度，甲企業(yè)按規(guī)定的范圍和標準為職工實際繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，共計30萬，其中基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費25萬，住房公積金5萬，可以全額扣除，不涉及納稅調整。
報表填寫：各類基本社會保障性繳款支出填寫在《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)的第8行次。住房公積金支出填寫在《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)的第9行次。填寫賬載金額、實際發(fā)生額和稅收金額，核對帶出的納稅調整金額是否正確。
根據《財政部 國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)自2008年1月1日起，企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
相關案例：2020年度，甲企業(yè)合理工資薪金支出總額100萬，實際發(fā)生補充養(yǎng)老保險6萬，補充醫(yī)療保險4萬，則稅法上，補充養(yǎng)老保險只允許扣除5萬，需要納稅調增1萬;補充醫(yī)療保險4萬可以全額扣除，不需要納稅調整。
報表填寫：補充養(yǎng)老保險支出填寫在《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)的第10行次。補充醫(yī)療保險支出填寫在《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)的第11行次。填寫賬載金額和實際發(fā)生額，核對帶出的稅收金額和納稅調整金額是否正確。
通過上文的講解，相信大家都知道了社保費怎么填寫了吧，文中也將常見的保險福利填制方法為大家講解了，希望看完文章后的小伙伴能夠有所收獲，那么對于企業(yè)所得稅年報社保費怎么填的問題，還有不清楚的小伙伴，可以點擊文中的小卡片，領取相關的匯算清繳資料進行學習!
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