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年度企業(yè)所得稅匯算清繳補稅怎么做賬務處理?年度所得稅匯算清繳需要計入什么科目?所得稅的匯算清繳看似復雜，其實并沒有大家想象中的難解決。小編在下文中張麗了一些相關(guān)的內(nèi)容如下，對這類型問題感興趣的朋友不妨仔細閱讀下文。如你對于企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)視頻課程資料感興趣，點擊下方圖片即可進行學習!

2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳補稅怎么做賬務處理?年度所得稅匯算清繳需要計入什么科目?所得稅的匯算清繳看似復雜，其實并沒有大家想象中的難解決。小編在下文中介紹了一些相關(guān)的內(nèi)容如下，對這類型問題感興趣的朋友不妨仔細閱讀下文。如你對于企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)視頻課程資料感興趣，點擊下方圖片即可進行學習!

年度所得稅匯算清繳需要計入什么科目?

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補稅,賬務如何處理?

所得稅匯算清繳,是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調(diào)整補繳,發(fā)生應補繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的。

1、申報補繳時借:以前年度損益調(diào)整;貸:應交稅費。

2、繳納稅款后,根據(jù)繳稅憑證:借:應交稅費;貸:銀行存款。

3、由于上年度的本年利潤已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目,所以,以年度損益調(diào)整科目應結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤分配,貸:以前年度損益調(diào)整。

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