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年末多計(jì)提所得稅匯算清繳沖回怎么做會(huì)計(jì)分錄?企業(yè)主要有利潤(rùn)需要繳納所得稅，就需要進(jìn)行匯算清繳。而每年的年初就是企業(yè)匯算清繳開(kāi)始的時(shí)候，如果年末多計(jì)提所得稅匯算清繳，那么所得稅匯算清繳沖回該怎么處理分錄呢?一起來(lái)看看吧，如有疑問(wèn)還可以咨詢我們的在線老師。

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年末多計(jì)提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

如果金額較大需要調(diào)整上年數(shù)的話。

借：年初未分配利潤(rùn)(紅字) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)

如果金額不大，計(jì)入當(dāng)期。

借：所得稅費(fèi)用(紅字)貸：應(yīng)交稅費(fèi)(紅字)分錄錯(cuò)誤就原路沖回

1、匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

3、同時(shí)做:借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定， 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款小編整理的。

案例：

我上個(gè)月企業(yè)所得稅多計(jì)提了，這個(gè)月怎么沖回啊?

借;應(yīng)交稅費(fèi) 貸;所得稅費(fèi)用

關(guān)于年末多計(jì)提所得稅匯算清繳沖回怎么做會(huì)計(jì)分錄?小編就在上文中為大家詳細(xì)的做個(gè)介紹，相信大家看完本文應(yīng)該對(duì)于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助