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一般納稅人增值稅怎么做會計處理?增值稅的會計處理是不少學員都比較頭痛的問題，但是卻是會計工作的重要內(nèi)容。一旦涉及到未交增值稅，就有很多學員都犯迷糊，因此本文將在下文中為大家詳細的分析，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。如果你對此感興趣,那就趕緊跟隨小編一起來閱讀下文學習一下吧.

一般納稅人增值稅怎么做會計處理?增值稅的會計處理是不少學員都比較頭痛的問題，但是卻是會計工作的重要內(nèi)容。一旦涉及到未交增值稅，就有很多學員都犯迷糊，因此本文將在下文中為大家詳細的分析，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。如果你對此感興趣,那就趕緊跟隨小編一起來閱讀下文學習一下吧。

在這里首先要明確幾個概念：

進項稅額是資產(chǎn)，借方增加;

銷項稅額是負債，貸方表示增加;

應交稅費—未交增值稅是一個結(jié)轉(zhuǎn)科目，它的借方余額代表資產(chǎn)(以后月份可以抵扣的余額)，貸方余額代表負債(當月應交而沒有交，表示你欠國家的錢)，千萬千萬不要讓未交增值稅的名稱迷惑了，認為它是一項負債，這是不對的;

應交稅費—待抵扣進項稅額這個科目一般是用于房屋建筑物等固定資產(chǎn)，第一月扣60%直接放到進項稅，剩余的40%放到這個科目，等到第13個月再轉(zhuǎn)入進項稅(還有納稅輔導期的納稅人等，與考試無關，在此暫不做贅敘)。

1、購買商品的增值稅會計處理

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

買東西時產(chǎn)生進項稅額，是一項資產(chǎn)，借方表示增加。

2、如果是購買房屋等固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(60%)

應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)(40%)

貸：銀行存款

在第13個月時，將待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)至進項稅額

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待抵扣進項稅額)

這里的“待抵扣進項稅額”考試時僅適用于購買房屋建筑物等固定資產(chǎn)。

3、出售商品的增值稅的會計處理

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

賣東西時產(chǎn)生銷項稅額，是一項負債，貸方表示增加。

4、月末進行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)

(1)進項稅額大于銷項稅額時(留到以后進行抵扣)

月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費―應交增值稅”賬戶有借方余額，屬于尚未抵扣的增值稅。

(2)進項稅額小于銷項稅額時(當月要交稅)

①如果當月完成繳納

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

銀行存款

②當月未繳納，留至以后月份進行繳納時

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

應交稅費—未交增值稅

說明：在教材與實務中通常將進項稅額與銷項稅額的抵消進行簡寫，即直接將以上分錄的進項稅額與銷項稅額的差值寫做“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)/應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，為了便于大家理解，上面將分錄進行補全。附：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

或：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

5、當月多交了增值稅。

多交增值稅，在月末要將多交的增值稅轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目的借方。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。假設當月進項稅額120萬，銷項稅額100萬，又多交了30萬，那么轉(zhuǎn)回時只能轉(zhuǎn)回30萬，而不是50萬。

6、繳納以前月度的增值稅(通過未交增值稅處理)

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

7、預交增值稅

繳納時：

借：應交稅費—預交增值稅

貸：銀行存款

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—預交增值稅

看到這里大家可以發(fā)現(xiàn)，“應交稅費—未交增值稅”這個科目就像“未分配利潤”一樣，是一個清算賬戶，千萬不要被它的名字所迷惑。在每個月月末，除了“未交增值稅”和“進項稅額”(即“應交稅費―應交增值稅”賬戶的借方余額)外，其它的增值稅科目下都應該沒有余額，全部被結(jié)轉(zhuǎn)到了“未交增值稅”科目名下，它的借方代表擁有以后可以抵扣的余額，它的貸方代表你還欠著國家的增值稅，需要以后繳納。

對于待抵扣稅額屬于一個特例，它只有在第十三個月的時候轉(zhuǎn)入進項稅額，別的時候不參加向“未交增值稅”的結(jié)轉(zhuǎn)。

關于一般納稅人增值稅怎么做會計處理?小編已在上述文章不中作出了詳細的解答，看完本文應該對于稅務方面的內(nèi)容有所了解，如你想要學習更多稅務方面有關的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助