用戶注冊

對于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備想必各位財務(wù)會計應(yīng)該不陌生吧，這樣設(shè)備在很多企業(yè)都有購買，并且企業(yè)要將損壞的設(shè)備進(jìn)行維修，所消耗的費用是需要財務(wù)會計進(jìn)行做賬處理的，那么增值稅發(fā)票系統(tǒng)維護(hù)費的會計分錄該怎么做呢?下面小編為大家詳細(xì)的分析一下會計分錄的處理。希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭＋@取更多的財務(wù)會計資訊，請點擊下方圖片即可咨詢，如有疑問還可以咨詢在線老師為您解答!

對于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備想必各位財務(wù)會計應(yīng)該不陌生吧，這樣設(shè)備在很多企業(yè)都有購買，并且企業(yè)要將損壞的設(shè)備進(jìn)行維修，所消耗的費用是需要財務(wù)會計進(jìn)行做賬處理的，那么增值稅發(fā)票系統(tǒng)維護(hù)費的會計分錄該怎么做呢?下面小編為大家詳細(xì)的分析一下會計分錄的處理。希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備的會計處理

增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費抵減增值稅額的會計處理是這樣的:

1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額,做分錄:

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，做分錄:

借：管理費用

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，一般納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

一般納稅人計算增值稅的公式是什么?

計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進(jìn)項稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

基本示例

A公司4月份購買甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項稅額1700元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為23400元。

進(jìn)項稅額=1700元

銷項稅額=23400/(1+17%)×17%=3400元

應(yīng)納稅額=3400-1700=1700

關(guān)于增值稅發(fā)票系統(tǒng)維護(hù)費的會計分錄該怎么做?以及一般納稅人計算增值稅的公式是什么?小編已在上述文章不中作出了詳細(xì)的解答，看完本文應(yīng)該對于稅務(wù)方面的內(nèi)容有所了解，而作為一名一般納稅人企業(yè)的財務(wù)會計，一定要非常清楚，一般納稅人計算增值稅應(yīng)該如本文所示進(jìn)行處理。如你想要學(xué)習(xí)更多稅務(wù)方面有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助