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有經(jīng)驗(yàn)的老會(huì)計(jì)都知道，增值稅分銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅做賬的賬務(wù)很多，有的處理起來(lái)還是有些技術(shù)水平。經(jīng)驗(yàn)不足的會(huì)計(jì)有的還不會(huì)處理呢!今天，天華君為大家?guī)?lái)了一個(gè)問(wèn)題：上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅留抵，會(huì)計(jì)如何做賬？有什么需要注意的地方嗎?

有經(jīng)驗(yàn)的老會(huì)計(jì)都知道，增值稅分銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅做賬的賬務(wù)很多，有的處理起來(lái)還是有些技術(shù)水平。經(jīng)驗(yàn)不足的會(huì)計(jì)有的還不會(huì)處理呢!今天，天華君為大家?guī)?lái)了一個(gè)問(wèn)題：上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅留抵，會(huì)計(jì)如何做賬？有什么需要注意的地方嗎?

上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)留抵,會(huì)計(jì)如何做賬？

答：期留抵不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留抵?jǐn)?shù).用本月銷(xiāo)項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留抵稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:會(huì)計(jì)做賬即,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

留抵稅一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅留抵

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷(xiāo)項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

以上就是今天上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)留抵,會(huì)計(jì)如何做賬的全部?jī)?nèi)容了，通過(guò)今天的學(xué)習(xí)，你學(xué)會(huì)如何處理了嗎？想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操課程，微信掃描關(guān)注下方二維碼  ，更多超值做賬課件大禮包等你來(lái)拿！