已繳增值稅的會計分錄怎么做:會計的工作就是做賬報稅,其中報稅才是重要的目的,所以作為一個合格的會計人員,一定是要熟練處理報稅方面的賬務(wù),各種分錄都要會寫。今天給大家?guī)淼木褪且牙U增值稅的會計分錄怎么做,一起來了解一下吧,有什么問題都可以咨詢我們的在線老師,都是會給你認(rèn)真解答的。
已繳增值稅的會計分錄怎么做:會計的工作就是做賬報稅,其中報稅才是重要的目的,所以作為一個合格的會計人員,一定是要熟練處理報稅方面的賬務(wù),各種分錄都要會寫。今天給大家?guī)淼木褪且牙U增值稅的會計分錄怎么做,一起來了解一下吧,有什么問題都可以咨詢我們的在線老師,都是會給你認(rèn)真解答的。
平時,企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。其中,當(dāng)月上交當(dāng)月增值稅額時,作會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款(月末,結(jié)出該賬戶借方、貸方合計和差額)。
若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額,表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額,應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方,作會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額,由于月中有預(yù)繳稅款的情況,故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進(jìn)項稅額,而且還可能包含了多交的部分。
1.當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時,作會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時,作會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:
1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理。
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計提了稅金,則要補(bǔ)計提,具體賬務(wù)處理如下:
1)借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2)借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤。
上述內(nèi)容就是小編整理的已繳增值稅的會計分錄怎么做,如果還有其他想要咨詢的,歡迎咨詢右方在線客服吧。如果大家在工作中,有任何有關(guān)會計工作的問題,可以咨詢在線答疑老師哦,或者通過關(guān)注頁面下方公眾號,領(lǐng)取更多的會計資料,還可以觀看免費(fèi)視頻。
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號