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小規(guī)模怎么如何納稅申報

發(fā)布時間:2019-12-23 09:18來源:會計教練

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很多剛?cè)肼毜男』锇樵趫蠖愡@個的時候都感覺無從下手,尤其是對小規(guī)模納稅人的納稅申報,不知從何做起,其實這個很簡單,小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人最大的區(qū)別就是取得的增值稅專票不能用來抵扣稅款,具體內(nèi)容,和小編一起看下文,不懂的會計問題可以咨詢我們的答疑老師.

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小規(guī)模怎么如何納稅申報

小規(guī)模納稅人

申報填表說明向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,應(yīng)按照3%和5%的征收率,分別填列在《增值稅納稅申報表》的相應(yīng)欄次中。

小規(guī)模不能抵扣進項稅,要全額進成本,而一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用來抵扣進項稅。正常情況下,辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報。

增值稅

小規(guī)模納稅人納稅申報,一般是按月申報。需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》,所有的報表都可以從納稅申報系統(tǒng)進行打印。如果企業(yè)需要紙質(zhì)報表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。

企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人按季度申報企業(yè)所得稅,并在年底進行所得稅匯算清繳。如果實行查賬征收,需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告,并按規(guī)定填制相關(guān)的財務(wù)報表。如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》即可。

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