用戶注冊

銷售環(huán)節(jié)的增值稅與消費(fèi)稅該如何計(jì)算?針對這個(gè)問題是很多的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)必須要了解和掌握的，但是很多財(cái)務(wù)會計(jì)不是很明白銷售環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅該如何計(jì)算，因此本文將在下文中為大家詳細(xì)的解答清楚，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。獲取更多的財(cái)務(wù)會計(jì)資訊，請點(diǎn)擊下方圖片即可咨詢，如有疑問還可以咨詢在線老師為您解答!

銷售環(huán)節(jié)的增值稅與消費(fèi)稅該如何計(jì)算?針對這個(gè)問題是很多的企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)必須要了解和掌握的，但是很多財(cái)務(wù)會計(jì)不是很明白銷售環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅該如何計(jì)算，因此本文將在下文中為大家詳細(xì)的解答清楚，希望本文能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

增值稅和消費(fèi)稅都是流通環(huán)節(jié)涉及到的稅金，增值稅是一種價(jià)外稅，消費(fèi)稅是一種價(jià)內(nèi)稅，兩個(gè)稅種的計(jì)算基數(shù)是相同的，只不過稅率存在著差別。

銷售環(huán)節(jié)的增值稅消費(fèi)稅計(jì)算

答：如何計(jì)算增值稅

簡單地說，增值稅屬于價(jià)外稅，只要是一般納稅人或小規(guī)模納稅人，所購銷的貨物其實(shí)都是含稅的貨款。因此在計(jì)算收入時(shí)都要把增值稅剔除，即：

價(jià)稅合計(jì)/1.17=不含稅價(jià)款， (就是含稅貨款中剔除增值稅)

不含稅價(jià)款*17%=增值稅 (銷項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅) (購入時(shí)是進(jìn)項(xiàng)稅，銷售時(shí)是銷項(xiàng)稅)

購入：10000/1.17=不含稅貨款8547.01

8547.01*17%=增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1452.99

銷售：15000/1.17=不含稅銷售額12820.51

12820.51*17%=增值稅(銷項(xiàng)稅)2179.49

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅2179.49-進(jìn)項(xiàng)稅1452.99=726.5

如果按你所說貨款減去稅金，即不含稅價(jià)款。比如進(jìn)貨，就是用：

含稅價(jià)10000-進(jìn)項(xiàng)稅1452.99=不含稅價(jià)款8547.01.

即增值稅計(jì)算公式為：價(jià)稅合計(jì)10000/1.17*17%=增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)1452.99

如果是小規(guī)模納稅人：

購入時(shí)，雖然不分開進(jìn)項(xiàng)稅，但是也是含稅的。只是因?yàn)橐?guī)模小，國家規(guī)定不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

因此要將價(jià)稅合計(jì)全部記入存貨。比如上例中購入10000，全部記到存貨成本中，不剔除增值稅，因?yàn)閲也辉试S小規(guī)模納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

銷售時(shí)，按3%的征收率計(jì)算增值稅，即：

價(jià)稅合計(jì)/1.03=不含稅銷售額，(就是含稅貨款中剔除增值稅)

不含稅銷售額*3%=應(yīng)交增值稅。

比如上例中銷售15000。即：

15000/1.03=不含稅銷售額14563.11

不含稅銷售額14563.11*3%=應(yīng)交增值稅436.89

消費(fèi)稅的計(jì)算方法

當(dāng)從價(jià)計(jì)稅時(shí) ：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率。

當(dāng)從量計(jì)稅時(shí) ：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅方法。

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

(一)組成計(jì)稅價(jià)格 =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1- 消費(fèi)稅稅率)

(二)應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格 ×消費(fèi)稅稅率。

實(shí)行從量定額計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)：

我國消費(fèi)稅對卷煙、白酒、黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，其計(jì)稅公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額

實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)：

實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×適用稅率

應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。即：

銷售額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額+價(jià)外收費(fèi)

增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別

1、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅(計(jì)稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額)，增值稅是價(jià)外稅(計(jì)稅依據(jù)中不含培值稅稅額);

2、消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷售(或委托加工、進(jìn))環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。

對從價(jià)征收消費(fèi)稅的稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅額的稅基是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

3、消費(fèi)稅是增值稅的配套稅種，它是為適應(yīng)建立以增值稅為普遍調(diào)節(jié)稅種，對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)行普遍征收，輔之消費(fèi)稅作為特殊調(diào)劑稅種，選擇部分消費(fèi)品(香煙，酒類，化妝品，高檔轎車等)，實(shí)行交叉征稅的雙層調(diào)節(jié)機(jī)制的流轉(zhuǎn)稅而設(shè)置的一個(gè)新稅種。

以上內(nèi)容就是銷售環(huán)節(jié)的增值稅與消費(fèi)稅該如何計(jì)算?以及增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別有哪些?小編已在上述文章中作出了詳細(xì)的解答，看完本文應(yīng)該對于稅務(wù)方面的內(nèi)容有所了解，而作為企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)，一定要非常清楚增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)算公式。如你想要學(xué)習(xí)更多稅務(wù)方面有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ墓ぷ饔兴鶐椭?