用戶注冊

會計與稅法中的折舊年限不一致需要調整嗎?對于固定資產折舊年限一經確定，就不能隨意變更。固定資產作為企業(yè)中重要的非流動資產，按照經濟利益轉移方式，選擇適合其的折舊方法。按照折舊年限和凈殘值，計算每期需要計提的折舊。那么接下來小編為大家分析一下具體的內容供大家參考。獲取更多的財務會計資訊，請點擊下方圖片即可咨詢，如有疑問還可以咨詢在線老師為您解答!

會計與稅法中的折舊年限不一致需要調整嗎?對于固定資產折舊年限一經確定，就不能隨意變更。固定資產作為企業(yè)中重要的非流動資產，按照經濟利益轉移方式，選擇適合其的折舊方法。按照折舊年限和凈殘值，計算每期需要計提的折舊。那么接下來小編為大家分析一下具體的內容供大家參考。

根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第29號)的規(guī)定：“ 五、固定資產折舊的企業(yè)所得稅處理 (一)企業(yè)固定資產會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額;企業(yè)固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。

(二)企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外。

稅法折舊和會計折舊

稅法折舊是指固定資產折舊，按稅收的角度提出的，比如某今年初購入項固定資產原始價值100萬，按稅務部門的要求10年直線法折舊，每年的折舊10萬，而企業(yè)按企業(yè)的角度計提折舊，采用雙倍余額遞減法計提第一年折舊40年。

按稅務部門角度計提折舊，稱為稅法折舊，按企業(yè)角度計提稱為會計折舊。

按企業(yè)快速折舊法折舊40萬

借：制造費用(管理費用) 40萬

貸：累計折舊 40萬

稅務法折舊10萬 差30萬

30萬交所得稅，所得稅稅率30% 需交稅9萬

借：遞延所得稅資產 9萬

借：應交稅金--應交所得稅 9萬

所得稅法對折舊范圍的規(guī)定?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令63號)只是采用排除法將不得計提折舊的固定資產的范圍予以明確，即下列固定資產不得計算折舊扣除：

房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;以融資租賃方式租出的固定資產;已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;與經營活動無關的固定資產;單獨估價作為固定資產入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產。

企業(yè)固定資產會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，應調增當期應納稅所得額。企業(yè)固定資產會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除。

以上內容就是會計與稅法中的折舊年限不一致需要調整嗎?小編已在上述文章中作出了詳細的解答，看完本文應該對于此問題的內容有所了解，而作為企業(yè)的財務會計，一定要非常清楚固定資產折舊的相關內容，如你想要學習更多財務方面有關的視頻課程內容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯系方式，希望能夠對您的會計工作有所幫助。