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近段時間有學(xué)員咨詢老師：小規(guī)模納稅人季度申報要注意什么問題?關(guān)于這個問題，不是很難，但是小編遇到過很多次，所以特地請教了專業(yè)老師，本期小編就給大家?guī)硪恍┯嘘P(guān)這個問題的知識內(nèi)容整理，一起來看一下吧!有不懂的問題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!

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小規(guī)模納稅人季度申報要注意什么問題

1、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，納稅人從什么時候享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加稅減征政策?

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》的規(guī)定，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。

2、增值稅加計抵減政策所稱的生活服務(wù)業(yè)納稅人是指哪些納稅人?

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的規(guī)定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

3、小規(guī)模納稅人季度申報開始了，納稅申報時注意哪項(xiàng)內(nèi)容?

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅;小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

4、資金賬簿怎么繳納印花稅?

根據(jù)《印花稅暫行條例》附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：營業(yè)賬簿：記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花。其他賬簿按件貼花5元;

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》的規(guī)定：“自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。所以自2018年5月1日起，對資金賬簿按照實(shí)收資本和資本公積的萬分之五減半征收印花稅。

5、季度預(yù)繳稅款可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎?

按照《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)填報說明第五條的規(guī)定，(一)第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

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